A vállalkozás fedezeti pontjának pénzben történő kiszámításához kevés szükséges - a legfontosabb teljesítménymutatók ismerete és egy egyszerű képlet, amelynek alkalmazási elveit a cikkben megvizsgáljuk. A fedezeti pont kiszámításával számos problémát megoldhat - meghatározhatja a gyártandó termékek mennyiségét, helyesen állítsa be az árat és érje el a maximális jövedelmezőséget. A paraméter kiszámítása után megkezdheti más problémák megoldását - az üzleti tevékenységek optimalizálását, valamint az eladott termékek mennyiségének csökkentését vagy növelését. A kifizetések elmulasztása súlyos veszteségekhez vagy akár csődhöz is vezethet.

Mi a fedezeti pont lényege, és mit segít meghatározni?

Megtérülési pont: angol nyelv BEP-ként jelöljük, dekódolásnál pedig fedezeti pontot. Ez a kifejezés az értékesítési volument jellemzi, amelynek elérésekor az üzletember nyeresége eléri a nullát. Ebből a szempontból a profit fogalma a vállalkozás bevétele (TR) és költségei (TC) közötti különbség. A fedezeti pontot két formában számítják ki - pénzben vagy természetben.

Ennek a mutatónak a jelenléte lehetővé teszi annak meghatározását, hogy mennyi árut kell eladni, vagy hány szolgáltatást kell biztosítania a vállalatnak a nullszaldós megtérüléshez. Kiderül, hogy a fedezeti pontnál a kapott nyereség teljes mértékben fedezi a költségeket, nettó bevételt viszont nem hoz a vállalkozás. Ha egy szervezet tevékenysége során nem éri el a számított paramétert, akkor pénzt veszít.

A BEP mutató minden vállalat számára szükséges ahhoz, hogy meghatározza a stabilitás szintjét és a profittermelő képességét.

Ha emelkedik, az azt jelzi, hogy az üzleti folyamatok nincsenek megfelelően megszervezve.

A BEP-pont változásai azonban a fejlődés során normálisak. Ennek oka a kereskedelmi forgalom volumenének változása, új piacok megjelenése, az árpolitika kiigazítása és egyéb szempontok.

Mire való a BEP?

A fedezeti pont kiszámítása lehetőséget kínál a következő problémák megoldására:

• Értse meg, hogy van-e értelme pénzt fektetni egy projektbe, figyelembe véve azt a tényt, hogy a megtérülés csak az árumennyiség következő értékesítésével érhető el.
• Azonosítsa azokat a problémákat a vállalatnál, amelyek a fedezeti pont szintjének időbeli változásaihoz kapcsolódnak.
• Tudja meg, milyen szinten kell csökkentenie a bevételt, hogy ne maradjon „mínuszban”.

A számítás főbb szakaszai

Sheremet A.D. elmélete szerint (híres közgazdász) a BEP meghatározása három szakaszban történik:

1. A számításokhoz és elemzésekhez szükséges információkat gyűjtik össze. Ugyanebben a szakaszban elemzik a termelési mennyiségeket, a költségeket és a nyereséget.
2. A költségek (fix és változó) volumenének kiszámítása. Itt ki kell számítania a fedezeti pontot, és meg kell határoznia azt a biztonsági zónát, amelyben a veszteséges termelés kockázata minimálisra csökken.
3. Felméri a szükséges megvalósítási szintet vagy gyártási folyamatot, amelyet biztosítani tud pénzügyi stabilitás cégek.

A fedezeti pont meghatározása után a vállalat a meglévő mutatóra összpontosíthat, de nem szabad megközelítenie a potenciálisan veszélyes zónát.

A költségek fajtái

A BEP kiszámítása előtt érdemes megérteni, hogy mely kiadások fixek és változók, mert ezek jelenléte szükséges a számítás során.

A költségek a következők:

• állandó - értékcsökkenési leírások, az adminisztrációs és vezetői személyzet fizetése (alap és kiegészítő), bérleti díj stb.
• Változók - a gyártáshoz szükséges alkatrészek, üzemanyag, félkész termékek, alapanyagok és kiegészítő anyagok beszerzése. A munkások bére is ebbe a kategóriába tartozik.

Annak érdekében, hogy ne tévedjen a választásban, érdemes megérteni az egyes költségtípusok jellemzőit:

• A fix költségek azok a vállalati költségek, amelyek nem függnek az értékesítéstől és a termelési mennyiségtől. Ezek a paraméterek az idő múlásával állandóak maradnak. A mutatók változása csak akkor lehetséges, ha a vállalat termelékenysége csökken vagy nő, termelőüzletek indulnak vagy leállnak, a bérleti díj emelkedik vagy csökken, inflációs komponens jelenik meg stb.
• A változók olyan költségek, amelyek közvetlenül a vállalkozás kapacitásától függenek. Ha a termelés mennyisége változik, a költségek is változnak. Érdemes megfontolni, hogy a fent tárgyalt esetben változó költségek változatlanok maradnak a termelési egységhez képest.

Ma két képlet létezik, amelyek lehetővé teszik a fedezeti pont kiszámítását - költségben (pénzben) és fizikai értelemben. Tekintsük az egyes lehetőségek számítási elveit.

A megtérülési pontot fizikai formában a következőképpen számítjuk ki: BEP = FC/ (P-AVC).

Ez a képlet a következő összetevőket használja:

• FC - fix költségek.
• AVC – változó költségek.
• P a termékegység (áru, szolgáltatás, munka) költsége.

Az eredmények behelyettesítése után a BEP paramétert természetes formában kaphatja meg.

A következő lépés a fedezeti pont kiszámítása egy olyan képlet segítségével, amely lehetővé teszi a paraméter költség formájában történő beszerzését.

A kezdéshez használja a következő kifejezést - MR=TR-VC. Itt a következő összetevőket használják:

• MR - határjövedelem.
• TR - profit (bevétel), ár.
• A VC változó jellegű költségek.

Az MR kiszámítása után el kell folytatni az együttható kiszámítását, amely nélkül nem lehet kiszámítani a fedezeti pontot pénzben.

Figyelembe véve, hogy az egységnyi árura jutó árbevétel egy ár, és a P=TR/Q képlet alapján kerül kiszámításra, ahol az utolsó elem a mennyiség eladott termékek, a határnyereség a P költség különbözeteként és a változó költségek a könyveléstől az áruegységig (AVC). Ennek eredményeként a képlet így néz ki: MR = P-AVC.

A marginális nyereséghányad (K MR) kiszámításához elegendő az MR-t elosztani TR-vel vagy P-vel (az ár figyelembe vételével a paraméter kiszámításakor). A választott képlettől függetlenül az eredmény azonos lesz.

Még ki kell számítani a fedezeti pontot érték kifejezés. Ehhez a kapott adatokat a BEP=FC/K MR képletbe kell behelyettesíteni. Ennek eredményeként adatokat kap a bevétel mennyiségéről, amelynek elérésekor a nyereség kompenzálja a veszteségeket.

A módszer erősségei és gyengeségei

A figyelembe vett modell lehetővé teszi, hogy kiszámítsuk azokat a hozzávetőleges paramétereket, amelyeknél a vállalat elkezd bevételt termelni (munka „pluszban”). Ezenkívül ezekkel a képletekkel megtudhatja egy termék vagy a gyártási mennyiség becsült költségét. Ennek a számításnak azonban számos hátránya is van:

1. Egy szervezet kiadásai idővel változnak, amit a fedezeti pont számítása során nem veszünk figyelembe.
2. Az alkalmazott függvény lineáris, ami lehetetlenné teszi a piaci trendek meghatározását és számításba vételét. Olyan jellemzőkről beszélünk, mint a fokozott verseny, az inflációs komponens, a szezonalitás és egyéb paraméterek.
3. A keresletet csak a termék ára korlátozza, és nem tükrözi a valós helyzetet. A keresleti tényezőt a termék számos egyéb paramétere is befolyásolja, például a divat vagy a minőség.

Megtérülési pont – a tervezési szakasztól az ellenőrzésig

A BEP kiszámítása lehetővé teszi a vállalat munkájának hozzáértő megtervezését és munkájának ellenőrzését a jövőben. Az első lépés az összeállítás pénzügyi terv, amely után több szakaszon kell keresztülmennie:

1. Elemezze a vállalat ügyeinek előrehaladását és a jelenlegi piaci helyzetet. A fő figyelmet kell fordítani belső tényezők, nevezetesen az ellátási mechanizmus, a menedzsment és mások. Ebben a szakaszban érdemes megfontolni a meglévő kockázatok kiküszöbölésére irányuló lépéseket.
2. Jósolja meg a késztermékek költségét a jövőben. Az első lépésben megszerzett információk lehetővé teszik a megfelelő vállalati politika meghatározását. Fontos az árpolitika világos meghatározása, a különféle kockázatok és gazdasági jellemzők figyelembevétele. Itt érdemes intézkedéseket kidolgozni a negatív tényezők kiküszöbölésére.
3. Változó és fix költségek számítása. Jellemzőiket korábban említettük, de érdemes megjegyezni, hogy az ilyen költségek mennyiségének tartalmaznia kell az áruk gyártásának szakaszait, beleértve a gyártás kezdeti szakaszát is. Ha figyelmen kívül hagyja ezeket a mutatókat, a fedezeti pontról alkotott elképzelése torz lesz.
4. Számítsa ki a BEP-et. Ennek helyes végrehajtásáról fentebb volt szó. A paraméter kiszámítása után meg kell határozni a biztonsági határt. Ezt követően kerül meghatározásra az eladott áruk mennyisége.
5. Az árpolitika meghatározása. A megtérülés pontos kiszámítása érdekében érdemes visszatérni a második szakaszhoz, és a kapott információk alapján újraszámolni a BEP-et és megkeresni a frissített biztonsági ráhagyási paramétereket. Ha az eredmény nem kielégítő, a számításokat újra elvégezheti, de más árparamétereket alkalmazhat.
6. Végső döntés a tervről. A termékek értékesítési költségére és mennyiségére vonatkozó információk felhasználásával érdemes kiszámítani a fedezeti pontot. Fontos, hogy két tervet készítsünk - pénzügyi és értékesítési.

Az utolsó szakaszban továbbra is a nullszaldó ellenőrzése marad. Ez a munka összetett, és sok összetevőt foglal magában, nevezetesen a költségek ellenőrzését, az árukat, az előállítás költségeit, az értékesítési terv végrehajtását, a nyereség bevételeit stb.

Eredmények

Egy bizonyos hiba jelenléte ellenére a fedezeti pont számítása az fontos szakasz bármely vállalkozás számára. Ennek a paraméternek a jelenléte lehetővé teszi, hogy megtekintse a jövedelmező tevékenységhez szükséges minimumot.

Bármilyen vállalkozás indításakor fel kell készülni arra, hogy a cég nagy valószínűséggel nem fog azonnal profitot termelni. Annak megértéséhez, hogy mikor fedezik az összes veszteséget, és a bevételek kezdik meghaladni a kiadásokat, előre ki kell számítania a fedezeti pontot. Erről a mutatóról cikkünkben fogunk beszélni.

Vállalati fedezeti pont

A fedezeti pontot (vagy jövedelmezőségi küszöböt) úgy határozhatjuk meg, mint azt a termelési (értékesítési) mennyiséget, amelynél a vállalkozásból származó bevétel fedezi az összes költséget, vagyis a vállalat „nullára” kerül - még mindig nyereség nélkül, de veszteség nélkül, és a következő értékesítések megkezdődnek, és régóta várt nyereséget hoznak. Pénzben kifejezve ez a kapott bevétel összege, mennyiségileg pedig az előállított termékek mennyisége.

A fedezeti pont mutatója nem állandó, növekedhet vagy csökkenhet a vállalkozás dinamikájától, árváltozásoktól stb.

Miért szükséges a fedezeti pont meghatározása? Például annak érdekében, hogy:

• megtudja, mikor térül meg a vállalkozásba fektetett pénz, mennyire hatékony ez az üzleti projekt,
• annak meghatározása, hogy a vállalat pénzügyileg mennyire stabil,
• megérteni, mennyire lesz indokolt a termelés, értékesítési piac, fiókhálózat stb. tervezett bővítése,
• meghatározza azt a minimális termelési szintet vagy bevételi összeget, amely alatt a vállalat tevékenysége veszteségessé válik.

Megtérülési pont: hogyan kell kiszámítani?

A megtérülési pont kiszámításához meg kell értenie a költségeket, elkülönítve a fix és a változó költségeket:

• állandó - adminisztratív és vezetői alkalmazottak fizetése és abból levonása, értékcsökkenés, irodabérleti díj stb. Ezek a vállalkozási költségek nem közvetlenül függenek a termelési és értékesítési volumentől, de hatással vannak rájuk a bérleti díj változásai, részlegek, műhelyek nyitása vagy bezárása stb.
• a változó költségek az előállított termékek (eladások) mennyiségétől függenek, és azokkal együtt változnak, a termelés vagy az értékesítés volumenének növekedésével arányosan nőnek - ezek a munkások darabbére és az abból történő levonások, az alapanyagok, alkatrészek költsége , stb., szállítási költség, Üzemanyag és kenőanyagok, villany stb.

Miután az összes költséget felosztotta rögzített és változóra, elkezdheti a számítást.

Megtérülési pont: számítási képlet

A fedezeti pont a vállalkozás sajátosságaitól függően pénzben és természetben is kiszámítható. Tehát a termeléshez kényelmesebb lesz a „természetes” módszer, az áruk vagy szolgáltatások eladói számára pedig – pénzbeli.

Képlet a fedezeti pont pénzben kifejezett kiszámításához (TBden).

Számoljunk együttható határjövedelem (CMD), amelyre először kiszámítjuk határjövedelem(MD):

• MD = V – Álljunk meg,
• ahol B a bevétel, a Zperem pedig a termékek (áruk, szolgáltatások) mennyiségére vonatkozó változó költségek,

akkor magát az együtthatót úgy találjuk meg, hogy elosztjuk a határjövedelmet a bevétellel:

• KMD = MD / V

A bevétel összege, amelynél a nyereség „nulla” lesz, ami egyben a fedezeti pont is, egyenlő:

• TBden = Zpost / KMD,
• ahol a Zpost fix költségek.

Példa egy üzlet fedezeti pontjának kiszámítására

Megtérülési pont - számítási képlet fizikai értelemben (TBat).

• TBnat = Zpost / (C - Zperem egységek),
• ahol P egy termelési egység, áru vagy szolgáltatás ára,
• A Zperem egységek termelési egységenként változó költségek.

Számítsuk ki a fedezeti pontot.

Példa egy gyártó üzemre

Tegyük fel, hogy egy vállalkozás (C) által gyártott termék ára 450 rubel.

A fix költségek (fix költségek) 305 000 rubelt tesznek ki. és tartalmazza:

• az adminisztratív és vezetői személyzet fizetése levonásokkal - 110 000 rubel,
• közüzemi számlák - 25 000 rubel,
• értékcsökkenés - 100 000 rubel,
• egyéb fix költségek - 70 000 rubel.

A változó költségek 1000 darabos gyártási mennyiség mellett a következőképpen oszlanak meg:

Végezzük el a számítást a képlet segítségével:

TBnat = Zpost / (C - Zperem egységek) = 305 000 dörzsölje. /(450 rubel – 350 rubel) = 3050 db., ez a legyártott termékmennyiség fedezi a költségeket, és minden, amit a fedezeti határ felett termelnek, nyereség lesz.

Mit kell figyelembe venni a fedezeti pont kiszámításakor?

Az általunk megadott példák feltételesek, és feltételezik, hogy az eredeti adatok változatlanok maradnak. De a fedezeti pont kiszámításakor meglévő vállalkozás Figyelembe kell venni a következő tényezőket, amelyek befolyásolhatják az eredmény megbízhatóságát:

• a termékek, szolgáltatások, áruk ára a valóságban nem „áll egy helyben”, hanem különböző okok miatt változhat,
• ha növekszik a termelés vagy az értékesítés volumene, akkor ezzel együtt a vállalat költségei is növekednek, és nem csak a változó, hanem a fix költségek is növekedhetnek,
• a fedezeti pont kiszámítása sokféle termék (áru) esetében történik, nem pedig egy esetében, amihez mindegyiknél ki kell számítani a költségek arányát,
• a vásárolt árukat vagy a legyártott termékeket nem mindig teljes egészében értékesítik – az eladatlan egyenleg a vállalkozás raktárában marad.

A fedezeti pont a kritikus termelési mennyiség. A fedezeti pont elérésekor a szervezet nyeresége és vesztesége nulla.

A fedezeti pont fontos érték a vállalkozás pénzügyi helyzetének meghatározásában. A fedezeti határ feletti termelési és értékesítési volumen többlet meghatározza a vállalkozás pénzügyi stabilitását.

A fedezeti modell számos kezdeti feltételezésen alapul:

• a költségek és a bevételek viselkedése leírható egy változó - output volumen - lineáris függvényével;
• a változó költségek és árak változatlanok maradnak a teljes tervezési időszakban;
• a termékszerkezet a tervezett időszakban nem változik;
• a fix és változó költségek viselkedése pontosan mérhető;
• a vizsgált időszak végén a társaságnak nem maradt tartaléka elkészült termékek(vagy nem fontosak), pl. az értékesítési mennyiség a termelési mennyiségnek felel meg.

Az algebrai módszerrel a nulla nyereségpontot (megtérülési pont képletét) a következő összefüggés alapján számítjuk ki:

I = S - V - F = (p * Q) - (v * Q) - F = 0

Ahol az I a nyereség összege;

S - bevétel;

V - összes változó költség;

F - teljes fix költség;

Q - termelési mennyiség fizikai értelemben;

v - termelési egységenkénti változó költségek;

p - egységár (eladási ár).

A fedezeti pont határozza meg, hogy mekkora értékesítési volumennek kell lennie ahhoz, hogy a vállalat nyereség nélkül fedezze minden kiadását. Viszont hogyan növekszik a profit a bevétel változásaival (megmutatja működési tőkeáttétel(működési tőkeáttétel)).

A fedezeti pont meghatározásakor a költségeket két részre kell osztani:

- Változó költségek - a termelés növekedésével (árueladási volumen) arányos növekedés;

Fix költségek- nem függ a gyártott termékek mennyiségétől ( eladott áruk) és hogy a tranzakciók volumene növekszik vagy csökken.

A fedezeti pont az nagyon fontos a hitelező számára, mivel őt érdekli a cég életképességének kérdése, valamint a kölcsön kamatfizetési képessége és a tőketartozás összege. Így az, hogy az értékesítési volumen milyen mértékben haladja meg a fedezeti pontot, meghatározza a vállalkozás stabilitási határát (biztonsági ráhagyását).

Vezessük be a következő jelölést:

B - árbevétel.

Рн - értékesítési mennyiség fizikai értelemben.

Zper - változó költségek.

Postaköltség - fix költség.

C - darab ár.

Zsper - átlagos változó költségek (termelési egységenként).

A Tbd a fedezeti pont pénzben kifejezve.

Tbn a fedezeti pont fizikai értelemben.

A fedezeti pont képlete pénzben kifejezve:

Tbd = V*Zpost/(V - Zper)

Megtérülési pont képlete fizikai értelemben (termék- vagy áruegységben):

Tbn = Zpost / (C - ZSper)

Azt mutatja, hogy a vállalat milyen messze van a fedezeti ponttól biztonsági határ.

A biztonsági tartalék képlete pénzben kifejezve:

ZPd = (B -Tbd)/B * 100%

Biztonsági határ képlete fizikai értelemben:

ZPn = (Rn -Tbn)/Rn * 100%

A biztonsági sáv azt mutatja meg, hogy a bevételnek vagy az értékesítési volumennek mennyivel kell csökkennie ahhoz, hogy a vállalat elérje a fedezeti pontot.

A biztonsági határ objektívebb jellemző, mint a fedezeti pont. Például egy kis üzlet és egy nagy szupermarket fedezeti pontjai ezerszeresek lehetnek, és csak a biztonsági sáv mutatja meg, hogy melyik vállalkozás stabilabb.

Pénzügyi erőkülönbözet a tényleges árbevétel jövedelmezőségi küszöb feletti túllépését mutatja. Minél nagyobb ez az érték, annál pénzügyileg stabilabb a p/p. Pénzügyi erőkülönbözet megmutatja, hogy a termékek értékesítése (termelése) mennyivel csökkenthető veszteség nélkül.

Felesleg valódi termelés a jövedelmezőségi küszöb felett van a vállalat pénzügyi erejének határa:

Pénzügyi erőkülönbözet= Bevétel – Jövedelmezőségi küszöb.

A pénzügyi stabilitás mértékének legfontosabb mutatója egy vállalkozás pénzügyi ereje. Ennek a mutatónak a kiszámítása lehetővé teszi, hogy felmérjük a termékértékesítésből származó bevétel további csökkenésének lehetőségét a fedezeti határon belül.

A gyakorlatban három olyan helyzet lehetséges, amelyek eltérő hatással lesznek a nyereség nagyságára és a vállalkozás pénzügyi erejére:

1) az értékesítési mennyiség egybeesik a termelési mennyiséggel;

2) az értékesítési mennyiség kisebb, mint a termelési mennyiség;

3) az értékesítési mennyiség nagyobb, mint a termelési mennyiség.

Az előállított termékek többletével elért nyereség és pénzügyi erőkülönbözet ​​egyaránt kisebb, mint amikor az értékesítési mennyiségek megfelelnek a termelési mennyiségnek. Ezért a vállalkozás mind pénzügyi stabilitásának, mind pénzügyi stabilitásának növelésében érdekelt pénzügyi eredmény, meg kell erősítenie a termelési mennyiség tervezése feletti ellenőrzést. A legtöbb esetben a vállalat készleteinek növekedése a termelés többletét jelzi.

Ennek többletét közvetlenül bizonyítja a késztermékek készleteinek növekedése, közvetve pedig az alapanyagok és a kiindulási anyagok készleteinek növekedése, mivel ezekért már a beszerzéskor költséget vállal a társaság. A készletek meredek növekedése a termelés növekedését jelezheti a közeljövőben, amit szintén szigorú gazdasági indoklásnak kell alávetni.

Így, ha egy vállalkozás tartalékainak növekedését észlelik a beszámolási időszakban, akkor levonható a következtetés a pénzügyi eredmény értékére és a pénzügyi stabilitás szintjére gyakorolt ​​hatásáról. Ezért a pénzügyi biztonsági tartalék összegének megbízható mérése érdekében az árbevétel mutatót a vállalkozás beszámolási időszaki készletnövekedésének mértékével kell korrigálni.

A költség-volumen-nyereség arány elemzését a gyakorlatban néha fedezeti pont elemzésnek is nevezik. Ezt a pontot "kritikus" vagy "holt" vagy "egyensúlyi" pontnak is nevezik. A szakirodalomban gyakran találkozhatunk ezzel a ponttal BER-ként (rövidítés: „breakeven point”), azaz ún. jövedelmezőség pontja vagy küszöbértéke.

A fedezeti pont (jövedelmezőségi küszöb) kiszámításához három módszert használnak: grafikus, egyenletek és hozzájárulási margó.

Nál nél grafikus módszer A megtérülési pont (jövedelmezőségi küszöb) megtalálása egy komplex „költségek – mennyiség – nyereség” grafikon felépítéséhez vezet. A grafikonon a fedezeti pont az összköltség és a bruttó bevétel értéke szerint felépített egyenesek metszéspontja. A fedezeti pontnál a vállalkozás bevétele megegyezik az összes költségével, a nyereség pedig nulla. A nyereség vagy veszteség összege árnyékolt. Ha egy vállalat a küszöbértéknél kevesebb terméket ad el, akkor veszteséget szenved, ha többet ad el, akkor nyereséget termel.

A fedezeti pontnak megfelelő bevételt ún küszöbbevétel . A termelés (értékesítés) volumenét a fedezeti ponton ún termelési küszöbérték (értékesítés), ha egy vállalkozás az értékesítési küszöbértéknél kevesebb terméket ad el, akkor veszteséget szenved, ha többet, akkor nyereséget termel.

1. ábra – Megtérülési pont

Egyenletmódszer a vállalkozás nyereségének kiszámításán alapul a következő képlet segítségével:

Bevétel – Változó költségek – Fix költségek = Profit

A képlet mutatóinak kiszámításának eljárását részletezve a következő formában lehet bemutatni:

(Egységár × Egységek száma) - (Változó költségek egységenként × egységek száma) - Fix költségek = Profit.

Az egyenletmódszer felhasználható a termékmix szerkezeti változásainak hatásának elemzésére is. Ebben az esetben az értékesítést a termékeknek az árbevétel teljes összegéből való relatív részesedésének halmazának tekintjük. Ha a szerkezet megváltozik, akkor a bevétel volumene elérhet egy adott értéket, de a profit kisebb lehet. Ilyen körülmények között a szerkezetváltás profitra gyakorolt ​​hatása attól függ, hogyan változott a választék - alacsony vagy magas profitot hozó termékek irányába.

Az egyenletmódszer egy változata a határjövedelem módszer, amelyben a fedezeti pontot (jövedelmezőségi küszöböt) a következő képlet határozza meg:

Kiegyenlítődni= Összetétel és tartalom pénzügyi kimutatások: Mérleg, Eredménykimutatás. A pénzügyi bizonylatok célja és felhasználásuk lehetősége az irányítási rendszerben.

A pénzügyi elemzés elvégzéséhez és az SD elfogadásához a fő információforrások a számviteli jelentések (1. űrlap – 5. űrlap).

A számviteli kimutatásoknak objektív és teljes képet kell adniuk a gazdálkodó pénzügyi helyzetéről egy adott időpontban. A megbízható és teljes körű tájékoztatást a rendeletben megállapított szabályok alapján állítjuk össze könyvelés. A pénzügyi kimutatások készítésekor biztosítani kell az információsemlegességet, vagyis egyes felhasználói csoportok érdekeinek kizárólag egyoldalú kielégítését másokkal szemben.

Könyv egyenleg lehetővé teszi, hogy világos és elfogulatlan képet kapjon a vállalkozás vagyonáról és pénzügyi helyzetéről. 2 részben tükrözi a vállalkozás pénzeszközeinek állapotát egy adott időpontban pénzben.

Egyensúly:

1. Ingatlan:

A befektetések összetétele szerint:

Nem forgalmi eszközök (befektetett eszközök és immateriális javak);

Forgóeszközök (készletek, készpénz, vevőállomány).

2. Finn források :

A képződés forrásai szerint:

Saját tőke (3. „tőke és tartalékok” szakasz);

Kölcsönzött pénzeszközök (4. és 5. szakasz).

Az egyensúly 2 egymással összefüggő értelmezése terjedt el:

1. Tárgyanyag - a mérleg eszköze az ingatlan összetételét és elhelyezkedését mutatja, melynek meglétét leltárral igazolják

2. Költséghatékony - a mérlegben szereplő eszköz a vállalkozás korábbi üzleti tevékenységeiből és pénzügyi tranzakcióiból származó költségeinek összegét, valamint az esetleges jövőbeni bevételek érdekében felmerült kiadásait fejezi ki; a kötelezettség a vagyonszerzés során keletkezett kötelezettségeket tükrözi, értelmezése jogi jellegű

Minden kötelezettséget jogilag rangsorolnak a teljesítési kötelezettség és prioritás szerint (elsősorban a rövid lejáratú adósság). A mérlegkötelezettség gazdasági jelentősége abban rejlik, hogy tükrözi a vagyonképződés forrásait. A mérleg egyik célja a gazdálkodó pénzügyi helyzetében a beszámolási időszak során bekövetkezett változások jellemzése.

Egyenleg osztályozás:

1) Információforrások szerint: leltár, könyv (főkönyv alapján), általános (kimutatás alapján);

2) Összeállítás időpontja szerint: bevezető, folyó, felszámolás, szétválás (ha van szétválás), konszolidáció (egyesülés esetén);

3) Információmennyiség szerint: egységes (1 szerkezeti alosztály), összevont;

4) Tevékenység típusa szerint: kereskedelmi szervezet, befektetési alap, banki mérleg, biztosító mérleg, költségvetési szervezet mérlege;

5) A tevékenység jellege szerint: főtevékenységek egyensúlya, nem főtevékenységek mérlege;

6) Tulajdonfajták szerint: állami (önkormányzati) vállalkozások, magánvállalkozások (közösségi, társulás), külföldi befektetéssel rendelkező szervezetek;

7) A mérleg fokozatos elszámolása a felesleges mutatóktól: bruttó, nettó (nettó).

A 2. „Eredménykimutatás” űrlapon - a bevételekre, ráfordításokra és pénzügyi eredményekre vonatkozó adatok az év elejétől a fordulónapig eredményszemléletű módon kerülnek bemutatásra. Itt tájékozódhat a finn eredményről, mind a jelentési időszakra, mind az előzőre vonatkozóan.

A profit típusai itt láthatók:

Bruttó (az árbevétel és a c/c különbsége);

Értékesítésből (a bruttó és a kereskedelmi költségek különbözete);

Adózás előtt (értékesítésből + egyéb bevételek és ráfordítások egyenlege);

Nettó (adózás után, azaz adózás előtt - jövedelemadó).

3. nyomtatvány „Tőkeáramlási kimutatás”» - információkat tartalmaz az időszak eleji tőke összegéről, annak beérkezéséről és év közbeni felhasználásáról, és tükrözi az év eleji átvitt egyenleget.

4. űrlap „Pénzforgalmi jelentés”- információkat tartalmaz a pénzáramlásokról, azok beérkezéséről, figyelembe véve azok egyenlegét a tevékenység kezdetekor folyó, befektetési és pénzügyi tevékenységgel összefüggésben.

Számviteli adatok a jelentés lehetővé teszi a pénzügyi azonosítást a vállalkozás helyzete, fizetőképessége és jövedelmezősége.

1 - Bukh. a beszámoló lehetővé teszi a háztartások belső és külső kapcsolatainak mélyebb betekintését. az alany és a vállalkozás, felmérje, hogy képes-e időben és maradéktalanul fizetni kötelezettségeiért.

2 - Külső számviteli felhasználók. a jelentési adatokon alapuló információk alapján lehetőségük van felmérni egy adott vállalkozás ingatlanának megvásárlásának megvalósíthatóságát, elkerülni a megbízhatatlan ügyfeleknek történő hitelezést, helyesen kiépíteni a meglévő ügyfelekkel való kapcsolatokat, és értékelni a pénzügyi helyzetet is. potenciális partnerek helyzete.

3 - A jelentési adatok szerint a vállalkozás vezetője beszámol az alapítóknak és egyéb irányítási és ellenőrzési struktúráknak. A jelentéstétel alapos elemzése lehetővé teszi számunkra, hogy feltárjuk a vállalkozás működésében fellépő hiányosságok okait, azonosítsuk a tartalékokat, és felvázoljuk a tevékenységek javításának módjait. Hogy. a jelentések fontossága nagy.

Minden vállalkozás fő célja a pénzszerzés. Ezért, mielőtt új vállalkozást indítana, a vállalkozónak ki kell töltenie a megfelelőt fedezeti pont számítás . Ez a pont megmutatja, hogy a vállalkozás mely időpontban fedez mindenféle veszteséget, és végre elkezd valódi nyereséget termelni. Lényegében ez a vállalati hatékonyság általános számítása. Ennek a pontnak a helyes megtalálása megmutatja az üzletembereknek és a befektetőknek, hogy mennyire jövedelmező egy projektben részt venni, milyen kockázatokkal jár, és mikor térül meg a befektetés. Ezen adatok alapján születik meg a végső döntés.

Mi a fedezeti pont

A fedezeti pont az a nyújtott szolgáltatások vagy értékesítések mennyisége, amelynél a nyereség nulla. Magyarul ez a fogalom úgy hangzik, mint Break evenpoint, vagy egyszerűen csak BEP. A közgazdaságtanból tudjuk, hogy a profit a TotalRevenu (bevétel) és a TotalCost (költségek) közötti különbség. A BEP-et általában pénzben vagy fizikai értelemben mérik. Ennek a mutatónak a kiszámításával megértheti, hogy hány szolgáltatást vagy árut kell eladnia a nullszaldóhoz. Ha alacsonyabbak az eladások, veszteségesen dolgozol, ha magasabbak, akkor profitot termelsz.

TB - fontos mutató a vállalkozás számára. Eszerint meghatározható, hogy a cég mennyire hatékonyan működik, stabil-e a piacon és költ-e pénzt. Ha a BEP mutató növekszik, akkor ügyelni kell a költségoptimalizálásra (a vállalati szerkezet változásának hiányában). A fedezeti pont változhat bővüléssel vagy zsugorodással, árváltozásokkal, új kereskedelmi kapcsolatok nyitásával stb. De akárhogy is legyen, a BEP az egyik kulcsfontosságú mutatóküzlet - ez határozza meg a munka és a befektetés kilátásait.

Ismerve a TB-t, eldöntheti saját maga:

1. Van értelme befektetni a vállalkozásba, és valóban képes lesz-e eladni annyi árut, hogy megtérüljön?
2. Határozza meg a munka hatékonyságát egy idő után (ideális esetben a TB-nek ugyanaznak kell maradnia, mint volt).
3. Határozza meg a gyártási költséget. Érdemes lehet a megtermelt áruk mennyiségét megváltoztatni, amikor a termelés csökken, és fordítva.
4. Vonzzon külső befektetőket piackutatáson és BEP-mutatókon alapuló hatékony üzleti tervek bemutatásával.

Hogyan kell számolni

Tehát megértjük a TB fogalmát. Most találjuk ki hogyan kell kiszámítani a fedezeti pontot . Ehhez elemeznie kell vállalkozását. Határozza meg, mely költségek fixek (bérleti díj, közművek, bér, adók, berendezések értékcsökkenése), és amelyek változók (alapanyagok, bónuszok, bővítés, váratlan beszerzések, alkatrészek).

Jegyzet:a fix költségek gyakorlatilag állandóak. Semmilyen módon nem tagadhatja meg őket, bár fizetési késedelmet okozhat (például beleegyezhet a bérleti díj elhalasztásába).

A fix költségek csak akkor változnak, ha valami globális dolog történik: új műhelyt nyit, megemelik a bérleti díját, megváltozik az adó- vagy munkajog, vagy a pénz komoly leértékelődése (infláció) következik be.

A fedezeti pont helyes kiszámítása lehetővé teszi a vállalkozás részletes elemzését

A változó költségek főként közvetlenül a termelés és az értékesítés mennyiségétől függenek. A piaccal együtt változnak. Például olyan megrendelés érkezett, amely 50%-kal meghaladja a normál termelési mennyiséget - több nyersanyagot, gépeket kell vásárolnia, és az emberek 2 műszakban fognak dolgozni, így többet kell fizetnie a rezsiért és bónuszokat kell fizetnie.

Itt figyelembe kell venni, hogy a változó költségek a termelési volumen változásakor ugyanazon a helyen maradnak, azaz feltételesen állandónak tekintendők, ill. fedezeti pontot mutatja , milyen gyorsan éri el a nullát.

Számítási elv

A lényeget kétféleképpen lehet megtalálni:

1. Értékét tekintve.
2. Természetben.

Nézzük meg, hogyan kell helyesen kiszámítani a TB-t a második módszerrel, mivel ez gyakoribb. Ehhez meg kell határoznia több mutatót:

• FC az állandó költségek összege;
• P egy egységnyi szolgáltatás vagy termék költsége;
• Az AVC a változó költségek összege.

Az adatok beérkezése után könnyen kiszámíthatja a BEP-et a BEP=FC/(P-AVC) képlet segítségével.

Árfolyamok