A vállalatok finanszírozása mint gazdasági költségkategória a reprodukciós folyamatban két fő funkcióval manifesztálódik: terjesztés és ellenőrzés.
A pénzügyek forgalmazási funkciója
A bruttó hazai termék előállítása az ország célja, hogy fogyasztanak a résztvevők a termelési folyamat és a többiek. Azonban a fogyasztás előtt meg kell osztani az állam, a vállalatok és a lakosság. Az anyagtermelés területén létrehozott GDP eloszlása \u200b\u200belsősorban a vállalkozásoknál és más üzleti entitásokon keresztül történik, a forgalmazási funkcióval.
Ez a funkció a vállalkozások finanszírozási nyilvánul forgalmazásával bevétel, egyéb jövedelmek és felhalmozódás által nyert bevételek az üzleti szervezetek. Így az ebből eredő bevételt elsősorban a termelési folyamatban használt termelési eszközök értékének megtérítésére kell elküldeni. A maradékanyag-bruttó jövedelmét az anyagtermelés és a nettó nyereség területén a munkavállalók javadalmazási alapjára osztják. A nettó nyereség egy részét elsősorban a megfelelő adók és kifizetések kifizetése a költségvetéshez, és a fennmaradó rész a tartalékok és a vállalati alapok létrehozása.
vagyis, ha a forgalmazó jövedelemmel és a megtakarítások révén eloszlásfüggvénye pénzügyi, források és a tartalékok vannak kialakítva, hogy a vállalkozások ténylegesen használják.
Az eloszlási függvény kiosztja pénzügyek hatálya alól a pénzt, majd azokat egy független gazdasági kategória, eszköz forgalmazása és jövedelmek újraelosztása és a megtakarítások, a formáció a vonatkozó források és tartalékok. Más szóval, tárgyilagosan és piacgazdaságban a vállalkozások finanszírozása. Ezen keresztül a finanszírozók végzik a GDP elsődleges eloszlását és újraelosztását, amelyet az anyagtermelés területén hoztak létre a központi és decentralizált pénzeszközök létrehozásával, amelyeket az állam és a vállalkozások igényeihez használnak.
A vállalkozások finanszírozási funkciója
Ez a funkció nyilvánul meg a termékek gyártásának és értékesítésének, a pénzeszközök kialakulásának és célzott felhasználásának, a vállalkozások pénzügyi forrásainak ellenőrzéséről.
A pénzügyi ellenőrzés magában foglalja a vállalkozások gazdasági tevékenységeinek valamennyi aspektusát, beleértve a forgalmazást, az újraelosztást, az összes típusú erőforrást.
A cél az ellenőrzés, hogy ellenőrizze a biztonsági és helyességét a kiadások anyagi és pénzügyi források szerint a jelenlegi jogszabályok és szabályozó dokumentumok, valamint a betegségek azonosítása és megelőzése, amikor használja őket.
A vállalkozások gazdasági és pénzügyi tevékenységeinek ellenőrzése végzi a különböző irányok kezelését és részlegeit:
Állami struktúrák - a nyereség, a kiszámítás és az adók kifizetéseinek kiszámítása és az időszerűség helyessége a költségvetéshez és a központosított extrabudetáris alapokhoz;
A bankok intézményei - a hitelezéshez és a vállalkozások településeinek végrehajtásának eljárásairól.
Ugyanakkor a vállalkozások tevékenységeinek ellenőrzése a különböző szankciók és ösztönzők alkalmazásához kapcsolódik, amelyek hozzájárulnak a vállalkozások hatékonyságának javításához és javításához.
A vállalkozások és a gazdasági szervezetek gazdasági tevékenységein keresztül történő pénzügyi ellenőrzést előre meghatározzák a költségek korrelálásának szükségességével a pénzeszközökkel, a költségszámítással.
A legnagyobb hatás pénzügyi ellenőrzés biztosítja a Hoshchette alapján, amely szerint a vállalkozások költsége közvetlenül a jövedelmüktől függ, és a pénzügyi feltétel a tevékenységek eredményeiből származik. Ez a pénzügyi ellenőrzés hozzájárul a HOSRAT megerősítéséhez, növelve a vállalkozások jövedelmezőségét és hatékonyságát.
A két fő funkció mellett - a forgalmazás és ellenőrzés - a gazdasági és pénzügyi szakirodalom, más vállalati pénzügyi funkciók is megadhatók:
Biztonság;
Serkentő;
Szabályozó;
Készpénzalapok kialakítása;
Pénzeszközök és mások használata.
Pénzügyi vállalkozásokfontos szerepet játszanak a fogyasztásra és felhalmozódásra szánt anyagi és pénzeszközök gazdaságának mérlegének biztosításában. Az ilyen kiegyensúlyozottság nagymértékben biztosítja a nemzeti valuta, a monetáris forgalom, a fizetési és fizetési fegyelem állapotát.
Pénzügyi vállalkozásokez a gazdasági ösztönzés eszköze, amely nyomon követi az ország gazdaságának állapotát és irányítását. Ők részt vesznek a létrehozott belső bruttó termék értékelésében, biztosítva a jövedelem és készpénzeszközök kialakulását és felhasználását, amelyek közvetlenül kapcsolódnak a gazdasági mechanizmus más gazdasági kategóriáihoz és eszközeihez: kereskedelmi számítás, a kölcsön költsége.
Téma 1. A szervezetek finanszírozásának lényege
2) A vállalkozások finanszírozásának elvei.
3) A szervezetek pénzügyi forrásainak összetétele.
4) A vállalkozások pénzügyi kötelezettségei.
1) A szervezet (vállalkozás) független üzleti vállalkozás, amely jogosult jogalanyTermékek gyártása, olyan szolgáltatások, amelyek különböző típusú gazdasági tevékenységekben végzett munkát végző szolgáltatásokat nyújtó szolgáltatások, amelyek célja az állami igények, a nyereség kivonása és a tőke növekedése.
Corporation - A közüzemi társaság, amelynek tőkéje rendkívül folyékony részvényekből áll, amelyek szabadon vannak a tőzsdén.
A vállalkozások finanszírozását ugyanolyan jellemzők jellemzik, amelyek szintén jellemzőek az állami pénzügyekre, de a vállalkozásoknak saját sajátosságai vannak, és ez tükröződik a vállalkozások pénzügyeiben. A gazdasági tevékenység tárgyai, amelyek különböző eseményekkel foglalkoznak, különböző pénzügyi kapcsolatokat kötnek, amelyek pénzügyi forrásokat igényelnek.
A vállalkozások első speciális jellemzője - sokoldalú. Pénzügyi kapcsolatok merülnek fel:
1) a vállalkozás és a foglalkoztatási csapat igazgatása között;
2) a vállalkozáson belüli megosztottságok között;
3) beszállítókkal és vevőkkel;
4) a vállalkozás és a hitelrendszer között;
5) a vállalkozás és a közszervezetek között;
6) az állam és a vállalkozás között.
1 - Kapcsolat a fizetés és a stimuláló munka. A kötelező feltétel a béralap képződése és az alapok ösztönzése.
2 - intraproductive kapcsolatok kiterjed az ilyen számításokat, amelyek kapcsolatban vannak a kiosztás egyes összegek a amortizációs a vállalkozásfejlesztési alap, társadalombiztosítási alapok, stb
3 - A vállalkozói tevékenység minden entitása egyrészt vevőként beszél, másrészt beszállítóként. Annak érdekében, hogy ezek a kapcsolatok stabilak legyenek, normálisak, forrásokra van szükség (beszerzés kifizetése, a végrehajtás összegének megszerzése).
4 - Hitelek visszafizetése, érdeklődés, szankciók és bírságok; Érdeklődést kap a pénz tárolására. Ez magában foglalja a készpénzes tranzakciók készpénzzel és nem készpénz, tárolása és felhalmozása a pénz.
5 - Kereskedelmi uniós hozzájárulások, jótékonysági összegek, a környezetre és hasonlók levonása.
6 - Adófizetések, hozzájárulások az extrabudgetáris alapokhoz és a vállalkozás lehetséges költségvetési támogatásaihoz.
A pénzügyi kapcsolatok második specifikus jellemzője, a vállalkozások fejlődéséhez kapcsolódik a termelési alapok kialakulásának és folyamatos feltöltésének szükségességével - a fő és forgó. Ezen alapok jelenléte, amelyek tőkebefektetéseket tesznek a termékek frissítéséhez, gazdasági ösztönzést végeznek.
Finanszírozási szervezetek funkciói
Funkció biztosítása - A szükséges pénzösszeg szisztematikus kialakulása a Társaság jelenlegi gazdasági tevékenységének biztosítása és a fejlődés stratégiai céljainak végrehajtása érdekében.
Elosztási funkció A szervezet teljes összegének elosztása és újraelosztása révén jelenik meg a szervezet által kialakított pénzügyi források teljes összegének.
Vezérlő funkció A termékek termelésének és értékesítésének költségeinek elvégzésének folyamatában nyilvánul meg, a termékek teljesítésének és értékesítésének költségeinek, a szolgáltatások nyújtásának, a vállalkozás jövedelem- és pénzeszközeinek kialakulása és azok használatáért. Az ellenőrzési funkció végrehajtását a vállalkozások pénzügyi mutatói, azok értékelése és fejlesztése a szükséges intézkedések növelése érdekében, a forgalmazási kapcsolatok hatékonyságának növelése érdekében, "a rubel ellenőrzése" a valódi monetáris forgalom, a források alapok kialakítása és felhasználása.
Az üzleti vállalkozás pénzügyi kapcsolatai a pénzügyek alapját képezik.
A gazdasági egység finanszírozása három funkciót hajt végre:
készpénzalapok kialakítása (jövedelem);
pénzeszközök használata (kiadások);
ellenőrizze a készpénz alapok kialakítását és használatát.
2) A gazdasági entitások finanszírozásának megszervezését számos olyan elv alapján végzik, amelyek megfelelnek a vállalkozói tevékenységeknek a piaci feltételekben:
Gazdasági függetlenség. Ennek az elvnek a végrehajtását biztosítja, hogy a gazdasági egység, függetlenül a tulajdonjog formájából, függetlenül meghatározza költségeinek irányát, finanszírozásuk forrásait, a nyereség maximalizálására irányuló vágy vezetésével. A piacgazdaságban a vállalkozások, a kereskedelmi tevékenységek, a rövid távú és hosszú távú befektetések befektetései jelentősen bővültek. A piac ösztönzi a vállalkozásokat, hogy megtalálják a tőke alkalmazásának új és új területét, rugalmas iparágakat teremtve, amelyek megfelelnek a fogyasztói keresletnek. Ugyanakkor lehetetlen beszélni a teljes gazdasági függetlenségről. Az állam meghatározza a vállalkozások tevékenységeinek egyes részeit, például az értékcsökkenési politikákat. Így a különböző szintű költségvetéssel rendelkező vállalkozások közötti kapcsolat jogilag szabályozott.
Önfinanszírozás. Ez az elv a termékek gyártásának és értékesítésének költségeinek teljes megtérülését jelenti, a termelés fejlesztésére a saját pénzeszközök rovására, valamint a banki és kereskedelmi hitelek rovására. Ennek az elvnek a végrehajtása a vállalkozói szellem egyik fő feltétele, biztosítva a vállalkozás versenyképességét.
Jelenleg nem minden vállalkozás képes teljes mértékben végrehajtani ezt az elvet. A nemzetgazdaság számos ágazatának megszervezése, az objektív okokból a fogyasztók számára szükséges termékek felszabadítása és szolgáltatásnyújtása nem biztosítható számukra elegendő jövedelmezőséggel. Ezek közé tartoznak a városi személyszállítás, lakhatási és kommunális szolgáltatások, mezőgazdaság, védelmi ipar, bányászati \u200b\u200biparágak egyéni vállalkozásai. Az ilyen vállalkozások különböző feltételek mellett kapnak előirányzatokat.
Anyagi felelősség. Egy bizonyos felelősségi rendszer jelenlétét jelenti a gazdasági tevékenység megtartásáért és eredményeiért. Az e-elv végrehajtására vonatkozó pénzügyi módszerek eltérőek az egyéni vállalkozásokra, vezetőire és alkalmazottaira. Összhangban az orosz jogszabályok a vállalkozás, amely sérti szerződéses kötelezettségeit, a becsült fegyelem, hogy megcsodálják a késedelmes visszafizetés hitel visszafizetése számlák, megsértve adójogszabályok fizet büntetést, szankciókat. Határozott tevékenységek esetén csődeljárás alkalmazható. A vállalkozás vezetői számára a felelősség elve a bírságrendszeren keresztül valósul meg az adójogszabályok gazdálkodása esetén. A vállalkozás egyéni alkalmazottaira, a díjak megfosztására, a házasság által megengedett munkaerő-fegyelem megsértése esetén a bírságok rendszerére vonatkoznak.
Anyagi érdeklődés. Ezt az elvet objektíven előre meghatározott a vállalkozói tevékenység fő célja - a nyereség kivonása. Érdeklődés a gazdasági tevékenység eredményeiben, amelyek a vállalati alkalmazottakban, maga a vállalkozás és az állam egésze. Az egyes munkavállalók szintjén ezen elv végrehajtását tisztességes bérekkel kell ellátni a munkaerő és a nyereség rovására a fogyasztásra irányuló díjak, jutalmak az év eredményeiről, hosszú szolgálatra , anyagi segítségnyújtás és egyéb ösztönző kifizetések. A vállalkozás számára ez az elv megvalósítható befektetési tevékenységének ösztönzésével. Az állam érdekeit a bevételek növekvő bevételei nyújtják az adófizetések különböző szintjeinek költségvetésére.
Pénzügyi tartalékok biztosítása. Ez az elv kapcsolódik ahhoz, hogy pénzügyi tartalékokat képezzen a vállalkozói tevékenységek biztosítása érdekében, amely a piaci feltételek esetleges oszcillációja miatt a kockázathoz kapcsolódik.
Rugalmasság elve. Ez abban áll, egy ilyen szervezet a pénzügyi menedzsment a vállalat, amely biztosítja az állandó manőver lehetőségének való eltérés esetén a tényleges értékesítési volumen a tervezett, valamint abban az esetben meghaladja a tervezett költségek a jelenlegi és a beruházási tevékenység.
Pénzügyi ellenőrzési elv. Ennek az elvnek a végrehajtása a vállalkozás szintjén előírja az ilyen pénzügyi szervezetet, amely lehetővé teszi a pénzügyi elemzés és a könyvvizsgálat alapján történő pénzügyi ellenőrzés lehetőségét. Ugyanakkor az intraimeimed elemzést és az ellenőrzést folyamatosan kell elvégezni, fedezni kell a pénzügyi és gazdasági tevékenység minden részét, és hatékonynak kell lennie.
3) A tulajdonlatok finanszírozásának megszervezése alapja a vállalat tevékenységének végrehajtásához szükséges méretben a pénzügyi forrásokkal rendelkező vállalkozás biztosítása.
Pénzügyi források szervezet (vállalkozás) - Ez a szervezet által felhalmozott pénzforrások halmaza az összes tevékenység végrehajtása érdekében.
A formák forrásai szerint a pénzügyi források 3 csoportra oszthatók:
belső (saját és egyenértékű velük);
vonzott;
kölcsönzött (pénzügyi és banki rendszerből származó készpénzbevételek).
NAK NEK belső pénzügyi források Saját és egyenértékű velük:
1) az alapítók bevételei az engedélyezett tőke kialakításában;
2) nyereség;
3) Értékcsökkenési levonások - a fő termelési létesítmények és az immateriális javak értékcsökkenésének értékének monetáris kifejezését jelenti. Kettős jellegűek, mivel a termelési költségek szerepelnek a termelési költségekben, és a termékek értékesítéséből származó bevételek összetételében visszatértek a vállalkozás folyószámlájára, mind az egyszerű, mind a kibővített reprodukció finanszírozásának belső finanszírozásává válnak;
4) Fenntartható kötelezettségek (fenntartható kötelezettségek) - a minimálbér-késedelem és a költségvetéshez való hozzájárulás és az extrabudetáris alapok hozzájárulása.
NAK NEK vonzott pénzügyi források viszonyul:
1) az alapítványok további kölcsönös és egyéb hozzájárulása a részvénytőke;
2) a részvények további kibocsátása és elhelyezése (IPO);
3) az újraelosztás sorrendjében kapott pénzügyi források: biztosítási kártérítés; osztalékok és kamatok a másodlagos kibocsátók; Költségvetési előirányzatok stb.
NAK NEK kölcsönzött pénzügyi források viszonyul:
1) banki hitelek;
2) más szervezetek által nyújtott hitelek;
3) kereskedelmi kölcsön;
4) a kötvények kibocsátásából és elhelyezéséből származó pénzeszközök;
5) lízing;
6) A megtérülési alapon stb.
A szervezet monetáris pénzeszközei 4 csoportra oszthatók:
1. Saját pénzeszközök:
Alaptőke;
Extra tőke;
Tartalék tőke;
Befektetési alap;
Alapított alap;
2. A vonzott alapok pénzeszközei:
Alapítvány fogyasztás;
Az osztalékok számításai;
A jövőbeli időszakok bevétele;
A közelgő költségek és kifizetések fenntartásai.
3. A kölcsönzött pénzeszközök pénzeszközei:
Banki kölcsönök;
Faktoring;
4. Működési pénzeszközök:
A bérek kifizetésére;
Az osztalékfizetésekért;
A költségvetéshez történő kifizetéshez;
4)
A pénzügyi kötelezettségek az alapok áramlásával kapcsolatos pénzügyi kapcsolatok részét képezik, és a pénzügyi források átruházására alapulnak a pénzügyi és gazdasági tevékenységek végrehajtására. A vállalkozások egyensúlyának hosszú távú és rövid lejáratú kötelezettségeinek felelősségét tükrözik.
Külső és belföldi pénzügyi kötelezettségek kiosztása.
A vállalkozások külső pénzügyi kötelezettségei felmerülnek:
A költségvetés és az extrabudgetáris alapok által az adók, díjak és egyéb kötelező kifizetések formájában képviselt állam előtt;
Az üzleti partnerek előtt a beszállítók, a vállalkozók, a bankok, a biztosítótársaságok, a megkötött szerződések pénzügyi vonatkozásainak teljesítése tekintetében;
A vállalkozások belső pénzügyi kötelezettségei felmerülnek:
A tulajdonosok előtt, a vállalkozói jövedelem nettó nyereségéből vagy az osztalékoktól a számlázási időszak alatt;
Az ágak és leányvállalatok előtt, a velük kötött megállapodások feltételei által megállapított kifizetések tekintetében vagy a vezetés egyszeri előírásai;
A bérelt személyzet előtt, a bérszámfejtés szempontjából, végzett kifejezések Egyéni munkaszerződések vagy kollektív munkaszerződés (megállapodás).
A pénzügyi kötelezettségek formái:
Pénzeszközök átutalása a vállalat jelenlegi számlájáról a számlán, valamint a GC által biztosított sorrendben - hiányában;
Az ingatlan részenderének önkéntes átadása az adósság-visszafizetés miatt;
A termékek ingyenes szállítása vagy szolgáltatásnyújtás;
A pénzügyi kötelezettségek végrehajtása a "fizetésképtelenségi (csőd)" törvénynek megfelelően a vállalkozás pénzügyi fizetésképtelensége esetén.
A vállalkozás teljes egészében és az előírt határidőn belüli kötelezettségvállalásban való képességét a fizetőképességnek nevezik.
Téma 3. Pénzügyi tervezés a vállalkozásban.
2. Pénzügyi terv: A fejlesztés fogalma és szakaszai
3. A pénzügyi tervezés típusai a vállalkozásban.
4. A vállalkozás pénzügyi stratégiája.
1. Pénzügyi tervezés Ez a folyamat a rendszer kialakítása a pénzügyi tervek és a tervezett (hatósági) mutatók fejlődésének biztosítása a vállalkozás a szükséges pénzügyi forrásokat és hatékonyságának javítása a pénzügyi tevékenységek a következő időszakban.
A vállalkozásnál végrehajtott pénzügyi tervezés célja, hogy biztosítsa a következő fő feladatok megoldását:
1. A Társaság fejlődésének stratégiai céljainak végrehajtásához egyértelműen tájékozódjon a Társaság fejlődésének stratégiai céljainak végrehajtásához.
2. Biztosítani kell a pénzügyi elemzés folyamatában meghatározott tartalékok végrehajtását a vállalkozás erőforrás-potenciáljának és piaci értékének növekedésének hatékonyságának javítása érdekében.
3. Határozza meg annak szükségességét, hogy a vállalkozás közelgő fejlődéséhez szükséges pénzügyi források összege és a formáció forrásainak optimalizálása.
4. Határozza meg a pénzügyi források leghatékonyabb felhasználásának irányait a közelgő időszakban, és optimalizálja terjesztését a vállalat piaci értékének maximalizálásának kritériumával.
5. A vállalkozás eszközeinek, tőkének és pénzforgalmának belső arányának optimalizálása a pénzügyi fenntarthatóság és a fizetőképesség biztosítása érdekében a közelgő fejlődés folyamatában.
Kulcs célja A pénzügyi tervezés célja, hogy meghatározza a lehetséges pénzügyi források összegét, a tőke és a tartalékok alapján előre pénzáramok alakult rovására a saját, kölcsönzött és vonzotta források a tőzsdén.
Mivel a fejlett országok gyakorlata mutatja, a tervezés használata a következő előnyöket hoz létre a vállalat számára:
Lehetővé teszi a jövőbeni kedvezőtlen feltételek előkészítését a piaci konjunktúrában;
Lehetővé teszi a felmerülő problémák értékelését;
Serkenti a vezetőket a megoldásaik végrehajtásához;
Javítja a vállalkozás strukturális megosztottságának koordinációját;
Vállalati hasznos információkat nyújt neki;
Elősegíti az erőforrások hatékonyabb felhasználását és a vállalat fokozott ellenőrzését.
A pénzügyi tervezés legfontosabb tárgya:
az eladott áruk értékesítéséből származó bevételek (szolgáltatások, munkák);
nyereség és eloszlása \u200b\u200baz adott utasítások szerint;
speciális célokra és azok használatára (például a részvénytársaságok tartalékalapja);
a költségvetés és a szociális alapok kifizetései;
a hiteles piacról vonzott kölcsönök volumene;
tervezett szükséglet fordított eszközökre;
a finanszírozásuk tőkebefektetései és forrásai, stb.
2. Pénzügyi terv - általánosított tervezett dokumentum, ami az átvételi és a kiadások források a vállalkozás az aktuális (maximum egy év) és hosszú távú (éven túli) időszakban. Ez magában foglalja a működési és jelenlegi költségvetések előkészítését, valamint a pénzügyi források előrejelzéseit két-három évig. Oroszországban általában a jövedelem és költségek (negyedév, év, öt év) formájában készült.
Pénzügyi terv kidolgozása- számos egymással összefüggő eljárás sorrendje, amelyek jellemzik az egységes pénzügyi tervezési folyamatot. Az kell osztani a terv terv kidolgozása a egyes fokozatok azzal a ténnyel magyarázható, hogy lehetővé teszi, hogy azonosítsa az állam az egyes szakaszok és javaslatokat fogalmaz meg javítására pénzügyi tervezési folyamat egészére.
A pénzügyi tervezési folyamat szakaszai:
1. A pénzügyi helyzet elemzése. A korábbi évekre vonatkozó számviteli nyilatkozatok alapján az elemzést különböző irányokban végzik. Tehát elemezhető:
- a pénzügyi eredmények szerkezete és dinamikája;
- az eszközök és kötelezettségek szerkezete és dinamikája;
- A pénzügyi és befektetési tevékenységek hatékonysága.
Külön elemzési iránynak kell lennie a pénzügyi stabilitás értékelésének, az elemzés bevonásával: likviditás; fizetőképesség; forgalom; hitelképesség; jövedelmezőség; potenciális csőd, stb.
2. A vállalkozás pénzügyi stratégiájának fejlesztése. Az előző szakasz eredményei alapján stratégiai pénzügyi célok kerülnek.
A pénzügyi stratégia a célok és célok kombinációja a vállalkozás pénzügyi szektorának keretében. A célokat a következő utasítások tartalmazza:
- pénzügyi források kialakítása;
- pénzügyi források felhasználása;
- pénzügyi biztonság;
- a pénzügyi munka minősége.
A szakasz eredménye stratégiai pénzügyi fejlesztési programnak és előrejelzéseknek kell lennie a jelentéstétel alapvető pénzügyi formáinak keretében.
3. A pénzügyi politikák kidolgozása. Az elfogadott pénzügyi stratégia alapján taktikai döntéseket hoznak a pénzügyi munka fő irányában, azaz az adó, az értékcsökkenés, a befektetés, az ár, a vámhatóság, a kibocsátás, az osztalékpolitikák.
4. A jelenlegi pénzügyi tervek kidolgozása. A pénzügyi politika által elfogadott pénzeszközök által elfogadott pénzeszközök alapján a vállalkozás főbb területeiről szóló tervezési dokumentumok, az év jelenlegi pénzügyi terveinek kidolgozása. A szakasz fő célja a gazdasági és pénzügyi megoldások általános megvalósíthatóságának meghatározása a tervezési időszakban.
5. Az operatív pénzügyi tervek kidolgozása, azaz a negyedéves, havi, decada és nappali éves mutatók részletezése.
6. A végrehajtás ellenőrzése a pénzügyi tervek, ami szintén tekinthető a szakaszban a pénzügyi tervezési folyamat, bár megszerzése tervezett a mutató értéke, sőt, végül az előző szakaszban. A pénzügyi terv hatékonyságának érdekében azonban ezt a folyamatot ki kell egészíteni a pénzügyi tervek végrehajtására vonatkozó mechanizmusok, amelyeknek egyik eleme az ellenőrzés. A kontroll fő ellenőrzése a tervezett objektumok tervezett és tényleges értékeinek összehasonlítása.
Vállalati költségvetés - Az operatív pénzügyi tervet készíteni, mint általában, az időszak legfeljebb egy év, ami a költségek és a források fogadása a jelenlegi, befektetési és pénzügyi tevékenység a vállalkozás. A pénzügyek kezelésének gyakorlati gyakorlatában két fő típusú költségvetés - működési (jelenlegi) és tőke.
Költségvetés - a konkrét költségvetések fejlesztésének folyamata az operatív tervezés célkitűzéseinek megfelelően (például az elkövetkező hónap fizetési mérlege).
Üzleti terv - A fő dokumentum által kifejlesztett Enterprise és az előfizetett Investor (kölcsönadó) a valós beruházási vagy a IZOLÁLÁSA Project e vállalkozás a fenyegető csődöt. Ebben a dokumentumban rövid formában és az általa elfogadott szakaszok általánosan elfogadott sorrendje, a kulcsfontosságú projektparaméterek és a végrehajtáshoz kapcsolódó pénzügyi mutatók.
3. A pénzügyi tervezési rendszer számos alrendszer kombinációjának tekinthető. A következő típusú pénzügyi terveket általában az utóbbiaként osztják el:
· Perspektíva;
· Aktuális;
· Operatív.
Perspektíva pénzügyi tervezés: A vállalat célkitűzéseinek megvalósításának fő formája, a pénzügyi tervezés hatékonysága általában a minőségétől függ. A pénzügyi tervezés lehetővé teszi, hogy meghatározza és kezelje a legfontosabb mutatókat, arányokat és ütemben a bővített reprodukciót.
Ez a pénzügyi tervező alrendszer sajátja van jellemzők.:
A keretrendszeren belül kidolgozott összes tervezett dokumentumnak egy évről évre három évig terjedő tervezési horizontnak kell lennie (ritkán - akár öt évig). Ez attól függ, hogy milyen tényezők: gazdasági stabilitás az országban, a tevékenységek, a pénzügyi források volumenének előrejelzésének lehetősége és használatuk iránya.
A tervezett dokumentumok lényegében tervezettek. Tehát a leendő pénzügyi tervezés fő okmánya pénzügyi stratégia.
A leendő pénzügyi tervezés eredménye három fő pénzügyi dokumentum fejlesztése is: az eredménykimutatás előrejelzése; A pénzforgalom előrejelzése; Egyensúlyi előrejelzés. Úgy alakulnak ki, hogy értékeljék a vállalkozás pénzügyi helyzetét a tervezett időszak végén.
Számos hazai vállalkozásnak nincs ígéretes pénzügyi tervei, amelyek elmagyarázzák, hogy egy erősen változó külső környezet feltételeiben a hosszú távú tervek előkészítése nem megfelelő. Azonban nem. A hosszú távú tervek kidolgozásával a vállalkozás tájékoztatást kaphat jövőbeli fejlesztéséről, és ennek megfelelően a jelenlegi időszakban a szükséges pénzügyi megoldások elfogadására.
A felelős vállalkozások jövőbeli pénzügyi tervezésének fő akadálya: a pénzügyi előrejelzés elmaradása; az információtámogatás elmaradása; fejletlen szoftver és technikai támogatás; A pénzügyi vezetők képesítésének elégtelen szintje stb.
Jelenlegi tervezés (1 évig, negyedévente lebontva) A szervezet pénzügyi tevékenysége egy fejlett pénzügyi stratégián és a pénzügyi tevékenységek bizonyos kérdésein alapul. Ez a fajta pénzügyi tervezés célja, hogy dolgozzon ki konkrét típusú jelenlegi pénzügyi terv (költségvetés), amely lehetővé teszi a szervezet, hogy meghatározzák az elkövetkező időszak összes finanszírozási forrás a fejlesztési, így a szerkezet a jövedelem és a költségek, hogy biztosítsák a folyamatos fizetőképesség, valamint Mint meghatározza az eszközök és a tőke szerkezetét a tervezett időszak végéig.
A jelenlegi tervezés a perspektivikus terv szerves részét képezi, és a mutatók sajátosságait jelenti. A közelmúltban a szervezeteket egyre inkább használják a költségvetési tervezési rendszer szerkezeti egységek és a szervezet egésze, amelyet a pénzügyi erőforrás-megtakarítások szigorúak, csökkenti a termékáru költségeinek csökkentését, a termékköltségek kezelésének és ellenőrzésének nagyobb rugalmasságát, valamint a tervezett mutatók pontosságának javítását, a törvények követelményeinek végrehajtását és szerződések.
Hadműveleti tervezés Meg kell kísérni a magatartás tényleges bevételek a folyó fizetési mérleg és a kiadások készpénzben pénzügyi források, kiegészíti a jelenlegi pénzügyi tervezés. Az operatív tervezés a szervezet gazdasági tevékenységeinek fő irányainak pénzügyi támogatására vonatkozó rövid távú tervezett feladatok kidolgozása. A működési pénzügyi tervezés magában foglalja a fizetési naptár készítését és végrehajtását, a készpénztervet, a hitelkeretet.
Fizetési ütemterv Ez egy negyedévre készül, hónapokig és kisebb időszakokkal (évtizedek, öt nap). Annak érdekében, hogy valódi legyen, fordítóknak kell követniük a termelés és az értékesítés tényleges előrehaladását, a tartalékállapotok, a követelések állapotát, hogy megakadályozzák a pénzügyi terv eltéréseit.
A fizetési naptárban az alapok beáramlása és kiáramlásainak kiegyensúlyozottan össze kell állítaniuk a fizetési naptárat lehetővé teszi a pénzügyi hibák azonosítását, a pénzeszközök hiányát, feltárja az ilyen helyzet okát, vázolja fel a vonatkozó tevékenységeket, és elkerülje a pénzügyi nehézségeket. A fizetési naptár információs bázisa a termékek, szerződések, költségbecslések, nyilatkozatok, a vállalkozás számláiról szóló nyilatkozatok, a számukra, a bérek ütemtervének, a pénzügyi kötelezettségek kifizetésének határideje, a belső megrendelések számlák.
Sok vállalkozásban, valamint a fizetési naptár összeállított adózási naptáramely azt jelzi, hogy mikor kell fizetnie a vállalkozást, amely elkerüli a késedelmet. Külön gazdasági entitásokat fejlesztenek ki bizonyos típusú pénzforgalmi típusú fizetési naptárak, mint például a beszállítók kiszámítására szolgáló fizetési naptár, az adósságszolgálati fizetési naptár stb.
Amellett, hogy a fizetési naptárat a vállalkozásban kell elkészíteni készpénzterv - készpénzforgalmi terv, amely tükrözi a készpénz átvételét és kifizetését a szervezet pénztárgépén keresztül. A szervezetet szolgáló bankot a szervezetek készpénztervére szükségük van, hogy összegyűjtsék az ügyfelek kiszolgálására szolgáló konszolidált pénztárgépet.
Hitelkeret - A terv, amelyben a hitel nagysága indokolt az összeg, amelyet kell fordítani a hitelintézet, figyelembe véve a visszatérés kamatot a kölcsön, a hatékonyságát használatát a banki kölcsön, a termelés és a gazdasági tevékenység a vállalkozás.
4. Pénzügyi stratégia vállalkozás - Ez a vállalkozás általános terve, amely magában foglalja a pénzügyek kialakulását és a vállalkozás pénzügyi stabilitását, és a következőket tartalmazza:
· a pénzügyi feltétel tervezése, elszámolása, elemzése és ellenőrzése;
· az alap- és működő tőke optimalizálása;
· nyereségelosztás.
A vállalat pénzügyi stratégiáját hosszú távon a pénzügyi célok kialakulása, valamint a megvalósításuk leghatékonyabb módszereinek meghatározása. Van egy általános pénzügyi stratégia (évi), operatív pénzügyi stratégiát (egy negyedévre) és az egyéni stratégiai feladatok végrehajtására vonatkozó stratégiát.
A vállalkozás pénzügyi stratégiájának kialakításának folyamatában három alapelvet kell követni:
Egyszerűség A vállalat pénzügyi stratégiája azt feltételezi, hogy az Enterprise valamennyi alkalmazottjának felmérésére alapul, függetlenül attól, hogy melyik osztályt működtetik.
Állandósága vállalat pénzügyi stratégiája annak a ténynek köszönhető, hogy a végrehajtás folyamatának alapvető változásai esetén a vállalkozás egyéb funkcionális megosztása nem lesz képes azonnal újjáépíteni, ami a vállalkozás működésében "egyensúlyhiányt" vezet .
Biztonság A vállalat pénzügyi stratégiája azt feltételezi, hogy egy bizonyos "szilárdsági margó" -val van kialakítva, tekintettel a külső környezet esetleges perturbációira.
A pénzügyi stratégia alapján a vállalkozás pénzügyi politikáját a pénzügyi tevékenységek alábbi alapirányában határozzák meg:
· adópolitika;
· árpolitika;
· Értékcsökkenési politika;
· osztalékpolitika;
· befektetési politika.
A pénzügyi stratégia hatékonyságának kritériuma a gazdaság által leírt gazdaság "Golden Roor" -ként szolgálhat:
T p\u003e t in\u003e t a\u003e t sk,
ahol t p - a nyereség növekedési üteme;
T B - az értékesítés növekedési üteme (bevételek);
T - az eszközök növekedési üteme;
T SK - a tőke növekedési üteme.
Egy vállalkozás pénzügyi stratégiájának fejlesztése Magában foglalja a következő műveletek sorozatos végrehajtását:
1. a vállalkozás tevékenységének pénzügyi elemzése az előző tervezési időszakra;
2. A kritikus pontok ("keskeny helyek") észlelése a vállalkozás pénzügyi tevékenységében;
3. Értékelésük és rangsorolásuk;
4. A tervezett időszak pénzügyi feltételének javítására szolgáló fő kritérium kiválasztása;
5. Pénzügyi stratégia kialakítására vonatkozó javaslatok kidolgozása és elemzése.
A gazdálkodó pénzügyi stratégiájának kialakítására irányuló javaslatok a létesítményekről és az általános pénzügyi stratégia egyik komponensére dolgoznak több verzióban (legalább három) a javaslatok kötelező mennyiségi értékelésével és a vállalkozás struktúrájára gyakorolt \u200b\u200bhatásuk értékelésével mérleg.
A vállalkozás pénzügyi stratégiájának fő összetevői.
1. A vállalkozói struktúra magában foglalja:
A nyereségelosztás fő iránya;
A vállalkozás likviditásának biztosítása.
A vállalkozás eszközeinek növekedése, beleértve a pénzügyi forrásokat, valamint a szerkezetük racionalizálását;
A szervezetek finanszírozása (vállalkozások): lényeg, funkciók, menedzsment elvek.
Pénzügyi szervezetek (vállalkozások) olyan gazdasági kapcsolatok felmerülő folyamat kialakulásának ipari források, termelési és értékesítési termékek, az oktatás a saját pénzügyi források, vonzza a külső finanszírozási források, ezek elosztása és felhasználása.
A finanszírozási szervezetek (vállalkozások) szerepe a következőkben nyilvánul meg:
Az alapok áramkörének karbantartása (értékformák változása), mert Ilyen áramkörben az érték készpénzformája az árucikkekké válik. Befejeződése után a gyártási folyamat és a végrehajtás a késztermék, az áru formája a költségek újból elvégzi a kezdeti pénzbeli formában (formájában értékesítéséből származó bevételt az áruk, munkák, szolgáltatások);
Az értékesítésből származó bevételek elosztása az anyagköltségek visszatérítéséhez, beleértve az értékcsökkenést, a bérszámfejtést, a tiszta nyereséget;
Használata nettó nyeresége a vállalat (szervezet) adózás utáni osztalékfizetés a részvényesek és a felhalmozott eredmény;
Ellenőrizze az anyagi és készpénzforrások mozgása közötti betartás az alapok forgalmi folyamatában, azaz A szervezet fizetőképességének, likviditásának, pénzügyi fenntarthatóságának (vállalkozás) állapotában.
Pénzügyi funkciók szervezetei
Gondoskodás A funkció egy eszköz szabályozza a pénz kör áll a rendszeres kialakulása a szükséges források összege a különböző forrásokból a jelenlegi gazdasági tevékenység a cég és a végrehajtás a stratégiai célok a fejlődését. A következetes része a funkcióját A szervezet pénzügye (vállalkozás) működő a funkció, amelynek értelmében a jelenlegi rendelkezés a vállalkozás (szervezet) a pénz a normális működéséhez, azaz a végrehajtás a számítások végrehajtása a rövid távú pénzügyi kötelezettségeit. A működési funkciónak nincs jelentős hatása a gazdálkodó fejlődésének hosszú távú stratégiájára. Elosztási funkció Ez szorosan kapcsolódik a funkcióhoz, és nyilvánulhat meg magának a vállalkozás (szervezet) által létrehozott pénzügyi források teljes összegének eloszlásával és újraelosztásával, a pénzeszközök kialakulása révén, az alapérték arányának meghatározása a jövedelemeloszlás folyamatában. Ezen túlmenően, az eloszlás, a formáció az induló tőke hozzájárulások révén az alapítók, a beruházás költség-hatékony projekteket. Az elosztási viszonyok érdekeit érintő, a társadalom egésze és az egyes gazdasági szervezetek, az alkalmazottak, részvényesek, hitel- és biztosítási intézmények.Vezérlő funkció Ez magában foglalja a pénzügyi ellenőrzés végrehajtását a vállalkozások (szervezetek) termelési és gazdasági tevékenységeinek eredményeivel, valamint a pénzügyi források kialakulásának, terjesztésének és felhasználásának folyamatában. Ennek segítségével a vállalkozás saját és kölcsönzött tőkéjének kialakulása, a készpénz-alapok kialakulása és célzott felhasználása stb.
Elosztási funkció A vállalkozások finanszírozása célja a vállalkozás készpénzbevételének elosztásáról és újraelosztásáról.
Vezérlő funkció - Ez célja a pénzügyi eredmény nagyságrendjének ellenőrzése, a nem hatékony cselekvések azonosítása és a lehetséges veszteségek megelőzése, a termelékeny költségek.
A pénzügyi ellenőrzés tárgyai:
- közvetlen gazdasági entitás a pénzügyi mutatók átfogó elemzésével, a pénzügyi tervek végrehajtásával kapcsolatos működési ellenőrzés, a készletek és a termékek, az államok, a bankok és egyéb ügyfelek fogyasztói kötelezettségei;
- az adóhatóságok, akik figyelemmel kísérik az adók és egyéb kötelező kifizetések időszerűségét és teljességét;
- az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának ellenőrzési szolgáltatása, amely a költségvetési források felhasználásával foglalkozó vállalkozások és szervezetek pénzügyi és gazdasági tevékenységét gyakorolja;
- kereskedelmi bankok, amikor a kölcsönök kibocsátása és visszatérítése, más banki szolgáltatások nyújtása;
o független könyvvizsgáló cégek az ellenőrzések során;
A vállalkozások finanszírozása a következő elveken alapul:
o. Teljes függetlenség. Függetlenség használni a saját és egyenlővé, így biztosítva a szükséges irányíthatóság források, ami lehetővé teszi, hogy koncentrálni pénzügyi források a szükséges irányba, a gazdasági és egyéb tevékenységek a vállalkozás.
o. Felelősség a gazdasági tevékenységek eredményeiért . A vállalkozás pénzügyi eredménye a tevékenység minőségi mutatója, mint a vállalkozás gazdálkodási és teljes csapata. A felelősség arra is felmerül, hogy a vállalat feltételezi a piaci feltételeket.
o. Pénzügyi tervezés. A pénzügyi tervezés meghatározza a közeljövőben és a kilátások kilátásait, magában foglalja az alapok felhasználásának megszerzését és elküldését. A pénzügyi tervezésnek köszönhetően a pénzügyi eredményeket tervezik.
o. Pénzügyi tartalékok kialakítása bármely vállalkozás számára. A pénzügyi tartalékok fenntartható termelési tevékenységeket biztosítanak a piaci feltételek, kockázatok stb.
o. Pénzügyi fegyelem. A Társaságnak teljes mértékben és teljes mértékben biztosítania kell a partnerei, a bankok, az állami és a különböző alapok (költségvetés vagy extrabudgetary) pénzügyi kötelezettségeinek teljesítését, az alkalmazottak előtt stb.
o. A vállalkozás önellátása. A Társaságnak meg kell adnia költségeinek fedezését a termelési tevékenységek rovására. Vagy - a vállalkozás azon képessége, hogy teljes mértékben lefedje működési költségeit a kapott működési bevételek rovására.
o. Önfinanszírozás vállalatok. A vállalkozás (befektetési tevékenység) fejlesztésének finanszírozása kizárólag saját pénzügyi forrásainak rovására.
A vállalkozások pénzügyi kategóriájának finanszírozása ugyanolyan jelekkel rendelkezik, mint a finanszírozási kategória egésze: pénz, terjesztés, célzott pénzeszközök kialakítása. Ugyanakkor bizonyos funkciókban rejlik őket.
a reprodukciós folyamat egyes szakaszaiban működő anyagtermelés területén működnek.
A vállalkozások finanszírozása a nyilvánvalóság lényege és külső formái vannak. Lényegében a belső tartalom pénzügy értetődő, amely feltárta a cél orientáció a vállalat kialakított és használt pénzügyi forrásokat - nyereség biztosítására és forgalmazása is az érdeke a cég alapítói. A manifesztáció lényegét és formáját összefüggésben, eltérő mértékű fenntarthatóságot mutatnak.
A pénzügyek megnyilvánulási formái érzékenyek a gyakoribb változásra, mint a lényegük. Tehát, amíg 1965-ben a pénzügyi kapcsolatok a vállalkozások az állami költségvetés szempontjából a nyereség felosztása nyilvánult formájában levont nyereség a bevételt az állami költségvetés. A gazdasági reform éveiben a megnevezett kapcsolatokat három formában végezték: a termelési alapok díjai, rögzített bérleti díjak; Hozzájárulások a szabadmaradási nyereség költségvetéséhez. A piac megőrzésében ezeket a kapcsolatokat adók végzik. Adók, mint gazdasági eszköz, meghatározza a vállalkozások pénzügyi forrásainak szerkezetét, a formáció irányának irányát és módszereit.
Szójegyzék
Pénzügyi vállalkozások Vannak kombinációja gazdasági kapcsolatok folyamatában való forgalmazása, használata, a formáció a készpénzt, a formáció saját pénzügyi források, vonzza a külső finanszírozási források.
Pénzügyi kapcsolatok Tartalmazza készpénz kapcsolatok felmerülő folyamatban bővített újratermelés a vállalatok és más üzleti vállalkozások, az erőforrások, az áru- és pénzügyi piacok, az állami és a külföldi gazdasági rendszerek.
2. Ellenőrzés, számvitel
Ki alkotja a szervezet pénzügyi politikáját?
1. Könyvelő szervezet
2. Pénzügyi vezető +
3. Az üzleti egység vezetője
33. A pénzgazdálkodás fő célja. . .
1. A szervezet pénzügyi stratégiájának fejlesztése
2. A növekvő osztalékszervezet
3. A szervezet piaci értékének maximalizálása +
34. Pénzügyi menedzsment tárgyak. . .
1. A pénzügyi erőforrások, befektetett eszközök, a bérek jelentős dolgozók
2. Termékek nyereségessége, találtak-hallgató, likviditási szervezet
3. Pénzügyi források, pénzügyi kapcsolatok, pénzáramlások +
35. Mi a pénzgazdálkodás menedzsment alrendszere?
1. Igazgatóság kereskedelmi szervezet
2. Pénzügyi osztály és számvitel +
3. Marketingszolgáltatás
36. Főleg hivatalos feladatok Pénzügyi menedzsment belép. . .
1. Értékpapírok, tartalékok és kölcsönzött tőke kezelése +
2. Likviditáskezelés, A hitelezőkkel való kapcsolatok szervezése +
3. Pénzügyi kockázatkezelés, adótervezés, a szervezetfejlesztési stratégia fejlesztése
A pénzgazdálkodás alapfogalma közé tartozik a fogalmak. . .
1. Kettős felvétel
2. A jövedelmezőség és a kockázat közötti kompromisszum +
3. Hatóság küldöttsége
38. Elsődleges értékpapírok közé tartozik. . .
3. előre
39. Szükséges másodlagos értékpapírok. . .
1. kötvények
2. számla
3. Futures +.
40. A pénzgazdálkodás "aranyszabálya". . .
1. A rubel ma többet költ, mint a rubel - holnap +
2. A kockázat csökkenti a jövedelmet
3. Minél nagyobb a fizetőképesség, annál kisebb likviditás
41. Egységes kifizetések vagy készpénzbevételek ugyanabban az időközönként, ha ugyanazt a kamatlábat használják. . . .
1. ANNUNATE +.
2. Kedvezményezés
42. Ha a vállalkozás egységes kifizetéseit az időszak végén állítják elő, akkor az ilyen folyamatot hívják. . .
1. PENUMRANDO
2. örökös
3. PostSenrando +.
A származtatott értékpapírok közé tartozik. . .
1. A Társaság részvényei
2. Opciók +.
3. kötvények
44. A pénzügyi piac tulajdonítható a pénzügyi piacnak. . .
1. Munkaerőpiac
2. tőkepiac +
3. Ágazati kereskedelmi piac
A tőzsdei értékpapírok költségeit befolyásolja. . . .
1. A szervezet igényei a cash flow-k további vonzerejében
2. A jövedelmezőség aránya +
3. A szervezet értékesítése
93. A jelenlegi kötvénytermelés 10,00 000 rubel értékű. Egy évenként 9% -os kupon aránya, ha az akvizíció ára 9000 rubel volt. egyenlő. . .
94. Ha a kedvezményes kötvény vételár 1000 rubel volt. , és a visszafizetési ár 1200 rubel. , akkor a hozam egyenlő. . . .
95. Ha az osztalék összege 120 rubel volt. , És a hitelkamat aránya 12%, akkor a cselekvés piaci értéke egyenlő lesz. . .
2. 1000 RUB. +.
96. A kötvények hozzák a tulajdonosát. . .
1. Kupon jövedelem +
2. osztalék
3. Működési jövedelem
97. Ha a megosztott részvényre jutó osztalék mennyisége 50 rubel volt. , A promóció vételár 1000 rubel. Az elnöki cselekvés osztalék hozamának aránya egyenlő lesz. . .
98. Ha az aktuális osztalék 30 rubel. Egy részvényenként a promóció vételi ára 1500rub. Az osztalék várható növekedési üteme évente 3%, a rendes részesedés jövedelmezőségének aránya egyenlő lesz. . .
99. A mennyiségi kockázatmérést jellemző jelző. . .
1. A variációs együttható +
2. Jelenlegi visszatérés
3. A várható hozam sugárzó eltérése
100. A kedvezmény:
1. A jövőbeni készpénz + jelenlegi költségeinek meghatározása
2. Számviteli infláció
3. A mai pénz jövőbeni értékének meghatározása
101. A jövedelmezőség belső aránya. . . . . . . . . . . . . . . . . . Projekt
1. Nem tudhatóság
2. Breweave
3. jövedelmezőség +.
102. Az alternatív kiegyenlítési beruházási projektek összehasonlításakor a kritériumot a főbb:
1. Megtérülési időszak
2. Tiszta diszkontált jövedelem (NPV) +
3. Belső hozamsebesség
5. Számviteli sebesség
6. Cleaner diszkontált készpénzes jövedelmi koefficiens (NPVR)
Alkalmazott befektetések alkalmazandók. . . .
1. Értékpapírok vásárlása
2. A műhely építése +
3. hiányos termelés
Befektetések. . .
1. Készpénz a tőkeépítés és a termelési fogyasztás révén
2. Tőkebefektetés a szervezet fejlődésében a nyereség érdekében
3. A pénzeszközök, értékpapírok és egyéb olyan vagyontárgyak beruházásai, amelyek pénzértékeléssel rendelkeznek a nyereségért és (vagy) más hasznos hatások eléréséhez +
112. Egyszerű nyereséghányadok. . .
1. A jelenlegi költségek aránya a szervezet monetáris áramlásában
2. A beruházási költségek aránya visszatérő szervezetek nettó nyereség formájában egy bizonyos időtartamra +
3. A változó költségek aránya a szervezet kumulatív költségeiben
113. A projekt megtérülési ideje egységes cash flow-val egy hozzáállás. . .
1. Tiszta pénzáramlás a beruházási költségek összegéhez
2. A pénzbevételek teljes összege azoknak a befektetett költségeknek
3. Ingyenes pénzforgalom a beruházási költségek összegéhez +
114. Az NPV projekt jelenlegi értéke:
1. A beruházási projekt közepes jövedelmezősége
2. A befektetési projekt végrehajtásából származó nyereség kedvezményes nagysága +
3. Kedvezményes bruttó nyereség a késztermékek értékesítéséből
115. A jövedelmezőségi index jellemzi. . .
1. A jövedelem szintje a projekt megvalósításánként 1 dörzsölje. Beruházási költségek +.
2. A készpénzbevételek aránya
3. A készpénz kiáramlása a tengely pénzáramlásában
116. A belső nyereségárának indexe. . .
1. Az alábbi tőkeár, amely alatt a beruházási projekt nem nyereséges
2. A kölcsönzött pénzeszközök átlagos számviteli aránya
3. A beruházási projekt diszkontráta, amelyben a projekt nettó jelenértéke nulla +
117. A módosított belső nyereség aránya sugallja. . . .
1. Kedvezményes jövedelem a beruházási projekt végrehajtása során
2. A befektetési projektből származó bevételek újbóli befektetése a tőke költségein +
3. Befektetési projektet igénylő beruházási költségek kedvezményezése
118. A jövőbeni cash flow-k bizonytalanságát okozzák. . .
1. A beruházási projekt végrehajtásának feltételeire vonatkozó információk növelése vagy pontatlansága +
2. Az infláció helytelen elszámolása a pénzforgalom mennyiségéhez
3. A beruházási költségek értékével kapcsolatos információk növelése
A válság. . .
1. A szervezet krónikus fizetésképtelensége +
2. A követelésekre fizetendő számlák meghaladása
3. Hitelek használata a működőtőke megszerzéséhez
166. Melyik válság jellemzi az előfordulás szabályos válságát?
1. Rövid távú
2. katasztrofális
3. Ciklikus +.
167. A válságok közül melyiket a származási források válsága jellemzi?
1. versek +.
2. Imádság
3. Rövid távú
168. A potenciális válság jelei vannak. . .
1. A szabad pénzforgalom mennyiségének csökkentése +
2. A külső környezet megsemmisítő hatása
3. Kvazinormális szervezet
169. A válság rejtett szakaszának jelei vannak. . .
1. A válság valódi tünetei hiánya
2. A szabad pénzforgalom nagyságának csökkentése +
3. A termék jövedelmezőségének és szervezetének csökkentése
170. A válságot okozó tényezők és a szervezet "messzi" környékére vonatkoznak. .
1. A gazdasági növekedés aránya az országban +
2. menedzsment
3. pénzügyi
171. A válsághelyzet tünetei vannak. . .
1. A késedelmes követelések jelenléte
2. A saját működő tőke többletét
3. A bevételek csökkentése a szervezet fő tevékenységéből +
172. A szervezet válságzónába való belépését jellemző jelző. .
1. A gyártott áruk szünetpontja +
2. Változó költségek
3. Margin Profit
173. A szervezet fizetésképtelensége külső jelei. . .
1. A hitelezők követelményeinek való megfelelés két hónapon belül
2. A hitelezők követelményeinek teljesítése három hónapon belül +
3. Nem kielégítő egyensúlyi szerkezet
174. A csődeljárást a céllal végezzük. . .
1. Az értékesítés bővítése
2. A költségek csökkentése
3. A szervezet minden típusának visszafizetése + +
175. A szervezet valódi csődje felmerül. . .
1. Capital Loss +
2. Alacsony jövedelmezőség
3. A termelési költségek emelkedése
176. A szervezet szándékos csődje merül fel, amikor. . .
1. Az adósságkötelezettségek kifizetésének késedelme
2. A szervezet pénzeszközeinek felhasználása a vezetés személyes gazdagítása céljából +
3. Szándékos bevezetés a hitelezők elszámolásához a részletfizetések megszerzése érdekében
177. A reorganizációs eljárások csődök. . .
1. Kényszerített felszámolás
2. Önkéntes felszámolás
3. Előzetes próbafoglalás +
178. Az E. Altman kétfaktoros modellje alapul. . .
1. Jelenlegi likviditási arányok és pénzügyi függőség +
2. Forgalmi együtthatók és aktuális likviditás
3. jövedelmezőségi arány és tőkeszerkezet
179. A W. Bavers hoefficiede alapján hazudik. . . .
1. A jelenlegi likviditási arány és a tőkeszerkezet
2. Nettó nyereség, értékcsökkenés és kötelezettségek +
3. Az eszközök jövedelmezősége és forgalma
1. Jelenlegi likviditási és jövedelmezőségi együtthatók
2. A pénzügyi függetlenség és az eszközök forgalmának együtthatók
3. Likviditási és pénzügyi függetlenségi együtthatók +
182. A pénzügyi menedzsment pozíciójából származó válságellenes irányítás célja. . . .
1. A nyereség maximalizálása és a termékportfólió optimalizálása
2. A pénzügyi stabilitás és a fizetőképesség helyreállítása +
3. A szervezet számláinak és követeléseinek csökkentése
183. A válságellenes menedzsment alrendszer kialakulása. . .
1. Stratégiai menedzsment, ReenGineering, benchmarking +
2. Taktikai menedzsment, válságkezelés, marketing
3. Személyzeti menedzsment, szerkezetátalakítás, fizetésképtelenség
184. A szervezet "versenytömegének" kialakulása magában foglalja. . .
1. Szerkezetátalakítás
2. Kockázatkezelés
3. Csődkezelés +
185. Az ingatlanhelyzet nyomon követésének mutatói. . .
1. Termelési kapacitáskihasználási tényező
2. Az állóeszközök értékcsökkenésének együtthatója +
3. A szervezet piaci értéke
186. A szervezet pénzügyi állapotának ellenőrzésének mutatói a. . .
1. Profit +.
2. Gyártás és értékesítés és eladás
3. A nem forgó eszközök értéke és részesedése az eszközök teljes összegében
187. A csőd megelőzése magában foglalja. . .
1. A belföldi pénzügyi tartalékok teljes körű mozgósítása
2. A szervezet végzése
3. A pénzügyi stabilitás helyreállítása és a pénzügyi egyensúly biztosítása +
188. A válságkezelés alapjául szolgáló elvek. . .
1. A szervezet pénzügyi feltételének állandó ellenőrzése
2. A nem kezelt válság tüneteinek megkülönböztetése a szervezet életképességének veszélyével
3. "Extra törlése", ami rövid távon a jelenlegi külső és hazai pénzügyi kötelezettségek méretének csökkenéséhez vezet
189. A szervezet fizetőképességi fellendülés szerkezete megfelel a pénzügyi hasznosítási intézkedéseknek. . .
1. A követelések gyűjteményének gyorsulása, a faktoring + használata +
2. A rövid lejáratú hitelek és hitelek meghosszabbítása
3. A forgalmi forgalom gyorsítása
190. A pénzügyi fellendülés formái. . .
1. A fizetendő rövid távú számlák meghosszabbítása
2. A szervezet választékpolitikájának optimalizálása
3. A szervezetek függőleges egyesítése +
191. A szervezet szankcionálása a jogi személy megőrzése nélkül. .
1. A szervezet átadása bérlésre +
2. Conglerate Merge szervezet
3. Szerkezetátalakítás
192. A pénzügyi szerkezetátalakítás iránya. . .
1. A nem befizetett eszközök költségeinek átértékelése
2. A tőke szerkezetátalakítása és az ár +
3. A szervezet szociális és nem termelési létesítményekből származó szervezet kitermelése
193.A pénzügyi szerkezetátalakításának folyamatának optimális piaci értékének nagyságát befolyásoló tényezők. . .
1. Pénzügyi ellenőrzés végzése
2. Kockázatkezelés
3. Pénzügyi reengineering +
Milyen funkciókat finanszíroznak a szervezetek?
1. Reprodukció, ellenőrzés, terjesztés.
2. Ellenőrzés, számvitel
3. Elosztás, Control +
Hitel
