Minden gazdasági tevékenységet folytató vállalkozás nyereségre törekszik tevékenységéből. Az ideális képlet minden vállalkozás számára az, hogy minél több bevételhez jusson, és minimális erőforrást költsön rá.

Mit használnak az értékeléshez?

A vállalkozás tevékenységének értékeléséhez számos gazdasági és pénzügyi mutatót használnak: a termelési költséget, a termelés jövedelmezőségi arányát, az értékesítési árréseket, a készpénzforgalmat, a tőkemozgást és még sok mást. Minden ilyen mutatónak megvan a saját számítási módszere, például a jövedelmezőség meghatározásához a vállalkozás fő tevékenységének jövedelmezőségi képletét használják.

A termelés és a vállalkozás jövedelmezősége

Maga a „jövedelmezőség” kifejezés német gyökerű, és „jövedelmezőséget” jelent. A jövedelmezőség értékelésével következtetések vonhatók le a vállalkozáson belüli forrásfelhasználás hatékonyságáról. De hogyan számítja ki termelése jövedelmezőségét?

Ez a mutató határozza meg azt a nyereséget, amelyet a gyártó költségegységenként kapott. Például, ha a jövedelmezőség 20%, akkor a vállalat 20 rubel nyereséget kapott minden árukra vagy szolgáltatásokra költött rubel után. Minél alacsonyabb a jövedelmezőség, annál kevesebbet keres a vállalat egy hagyományos termelési egységből. Ezeket a téziseket igazolja a vállalkozás főtevékenységének jövedelmezőségi képlete.

A jövedelmezőségi mérőszámokat jövedelmezőségi mérőszámoknak is nevezik. Valójában a vállalkozás fő tevékenységének jövedelmezőségének kiszámításával meg lehet határozni a vállalkozás gazdálkodásának hatékonyságát és minőségét. A számítás képlete a cikk későbbi részében található. Ha nem használják racionálisan, akkor a jövedelmezőség csökken. Az alapanyagok és egyéb értékek hatékony és gazdaságos felhasználásával pedig növekedni fog.

A termelés jövedelmezőségének képlete segít meghatározni a jövedelmezőség szintjét, amely alapján megítélhető, hogy jövedelmező-e ilyen tevékenységet folytatni, vagy szükséges-e a termelést más irányban áttervezni. Vagyis a matematika segítségével igazolhatja az ilyen vagy olyan tevékenység végzésének célszerűségét vagy hátrányát.

A jövedelmezőség számítása

A vállalkozás fő tevékenységének jövedelmezőségének képlete, amely százalékban mutatja meg az eredményt, a következő:

R osn. = ((Üzemi tevékenység eredménye) / (előállítási költség + + Adminisztrációs költségek)) * 100%,

• A főtevékenységből származó nyereség = (A vállalkozás bevétele a fő tevékenységből) - (Termelés költsége + Általános termelési költségek + Adminisztrációs költségek).
• A termelési költség egy tevékenység működtetésének közvetlen költsége (a termelési folyamatban közvetlenül részt vevő munkavállalók bére, fizetése, nyersanyagok, a termelés során felhasznált anyagok beszerzésének és szállításának költsége stb.).
• Általános termelési költségek - tartalmazzák a villamos energia, a közüzemi költségek, a papír, a takarítási szolgáltatások költségeit, a termelési folyamathoz közvetlenül nem kapcsolódó, de az üzleti folyamatok kiszolgálásában foglalkoztatott személyzet (titkárok, technikusok, takarítók, biztonsági őrök és mások) díjazását. , és egyéb költségek, amelyek nem tulajdoníthatók a közvetlennek.
• Adminisztratív költségek - adminisztratív és vezetői személyzet fenntartásának, értekezletek és értekezletek megtartásának, a magas teljesítményekért dolgozók jutalmazásának, sportversenyek és egyéb rendezvények lebonyolításának, igazgatói konferenciákra való utazásának költségei, valamint a vállalkozásnál a produkció megszervezésével kapcsolatban felmerülő egyéb költségek. folyamat.

Az együttható megtekintéséhez a vállalkozás főtevékenységének jövedelmezőségének képletét 100%-os szorzás nélkül számítják ki.

Ez a számítás elvileg más típusú jövedelmezőségre is alkalmas, csak némi módosítással. Tehát például a termelés jövedelmezőségének képlete a következő:

P pr. = ((árueladásból származó nyereség) / (Termék előállítási költsége + Áruelőállítás általános előállítási költségei + Árugyártás adminisztratív költségei)) * 100%.

Mi a jövedelmezőség normális szintje?

Az első lépés a jövedelmezőségi mutató fő értékeinek figyelembevétele. A fő tevékenység jövedelmezősége, amelynek számítási képlete a fentiekben található, sokféle értéket vehet fel. Ha az együttható nulla alatt van, akkor ez azt mutatja, hogy a vállalat több pénzt költ áruk vagy szolgáltatások előállítására, mint amennyit az értékesítésükön keres.

A 0-val egyenlő együttható azt mutatja, hogy a vállalat nem kap nyereséget, de nem éri el tevékenységéből anyagi veszteség sem.

Ha a jövedelmezőség 0 felett van, akkor a vállalat nyereséggel dolgozik önmagáért.

Nem szabad megfeledkezni arról, hogy az üzleti élet különböző területein a fő tevékenység elfogadható jövedelmezősége van, amelynek számítási képlete erről beszél. Létezik olyan iparág, amelyben fedezni kell azokat a kockázatokat, amelyekkel a gyártó tevékenysége bizonyos területein találkozik.

Oroszország sem kivétel. Az eltérő tevékenységet folytató vállalkozásoknál a jövedelmezőségi mutatók gyökeresen eltérőek lehetnek. Ráadásul egy alacsonyabb jövedelmezőségű vállalkozás nem mindig lesz kevésbé sikeres. Ennek számos oka van a tőkeforgalommal és a gazdaság különböző ágazataiban működő vállalkozások működésének egyéb jellemzőivel.

Normális jövedelmezőség az építőanyag- és egyéb gyártás területén

Tehát az építőanyag-gyártó iparágakban, valamint azokban, amelyek nagy szállítási potenciállal rendelkeznek más országokba, az átlagos jövedelmezőségi mutatók a következő szinten vannak:

• olaj- és gázvezetékek üzemeltetése (80-90%);
• cementtermékek gyártása (80-85%);
• műtrágyagyártás (80-85%);
• színesfémek gyártása és feldolgozása (60-65%);
• hengerelt fémtermékek gyártása (35-40%).

Normál banki jövedelmezőség

A banki szolgáltatások és a pénzintézetek területén a következő mutatók figyelhetők meg az Orosz Föderációban:

• elszámolási szolgáltatások (65-70%);
• a pénzpiaci kereskedelem kiszolgálása (55-60%);
• az értékpapírpiaci nyilvántartások vezetése (40-45%).

Az emberi fogyasztású javak normális jövedelmezősége

A lakosság által fogyasztott áruk előállítása a következő jövedelmezőségi mutatókkal rendelkezik:

• dohánytermékek gyártása (40-42%);
• sörfőzés (25-30%);
• háztartási gépek gyártása (20-25%).

ROI buktatói

Annak ellenére, hogy a vállalkozás főtevékenységének jövedelmezőségének képlete meglehetősen egyszerű és egyértelmű, a végső mutatót nem lehet egyértelműen szemlélni.

A jövedelmezőség elemzésére számos módszer létezik, amely mutatóinak széles skáláját jellemzi.

Mindenekelőtt fontos a különböző időszakok értékesítési volumeneinek értékelése, összehasonlítása, illetve ezek nyomon követése. Gyakran előfordul, amikor egy jó és ígéretes vállalkozás veszteségessé válik éppen az áruk és szolgáltatások szükséges termelési és értékesítési volumenének értékelésének helytelen megközelítése miatt.

Például bármely termék gyártója nem a termelési költségek csökkentésével, hanem a termékek mennyiségének növelésével akarta növelni a vállalkozás nyereségét.

A termelés egyidejűleg a kibocsátás jövedelmezőségének képlete megmutatja, hogy a jövedelmezőség jelentősen csökkenhet, vagy akár negatív is lehet. Mi ennek az oka? Sok tényező van. Mindig fennáll az értékesítési piacok elvesztésének vagy volumetrikus elégtelenségének lehetősége. Az eladókkal való kapcsolatok megromolhatnak, vagy a piacnak egyszerűen nincs szüksége a kibocsátási mennyiségre, mivel a kereslet korlátozott. Egyszerűen fogalmazva: ha nincs, aki eladja a terméket, akkor miért nem kell előállítani. Túltermelés esetén az áruk egyszerűen a raktárakban hevernek és megromlik.

A tőkeforgalom mértékét is figyelembe kell venni. Az első példában elemezni kell az alapanyagok kezdeti vásárlása és a pénz megérkezésének időpontja közötti időt az előállított termékért. Ez egy teljes gyártási ciklus lesz. 1 termék előállításának jövedelmezősége lehet például 50%. Ha a termék forgalmi ideje hosszú, és a termelés mennyisége korlátozott, akkor a valóságban a nyereség túl kicsi lehet ahhoz, hogy az összes folyó költséget kifizesse. Vagyis az 50%-os jövedelmezőség egyáltalán nem jelezheti a vállalkozás sikerét, hanem egyszerűen jellemzi az ipar és a termelési módszerek sajátosságait.

Hogyan kell helyesen használni a jövedelmezőségi mutatót?

Természetesen a termelés jövedelmezősége az egyik legfontosabb mutató, amellyel elemezheti a vállalkozás hatékonyságát, és következtetéseket vonhat le magáról a termelési folyamatról.

Bármely vállalkozás tevékenységének elemzésekor nem lesz elég csak tudni, hogyan kell kiszámítani a fő tevékenység jövedelmezőségét, emlékezni kell más mutatókra, valamint a különféle mutatókra. Lehetetlen a jövedelmezőséget kivonni a teljes rendszerből. mutatók, amelyeknek része. Ez a pénzügyi stabilitás, a likviditás, a fizetőképesség stb. Ezenkívül el kell végezni a vállalkozás vertikális és mérlegét, olyan pénzügyi mutatókat kell használni, mint a tőkeforgalom, az eszközmozgás.

Csak ebben az esetben lehetséges a jövedelmezőségi mutató teljes körű felmérése, az ilyen szint előfeltételeinek és hatékony növelésének módjainak meghatározása.

A gazdasági és pénzügyi mutatók széles skáláját használják a vállalkozás hatékonyságának elemzésére és kiszámítására. Eltérnek egymástól a számítás összetettségében, az adatok elérhetőségében és az elemzés hasznosságában.

A jövedelmezőség az egyik optimális teljesítménymutató - a számítás egyszerűsége, az adatok rendelkezésre állása és az elemzésben való óriási hasznosság miatt ez a mutató elengedhetetlen a számításhoz.

Mi a vállalkozás jövedelmezősége

Nyereségesség (RO – megtérülés)- a vállalkozás gazdasági hatékonyságának vagy a tőke/erőforrások (anyagi, pénzügyi stb.) felhasználásának általános mutatója. Ez a mutató a gazdasági tevékenységek elemzéséhez és más vállalkozásokkal való összehasonlításhoz szükséges.

A jövedelmezőség a profittal szemben relatív mutató, ezért több vállalkozás jövedelmezősége összehasonlítható egymással.

A nyereség, az árbevétel és az árbevétel abszolút mutatók vagy gazdasági hatások, és nem helyes ezeket az adatokat több vállalkozástól összehasonlítani, mert egy ilyen összehasonlítás nem mutatja meg a valós helyzetet.

Talán egy alacsonyabb értékesítési volumenű vállalkozás hatékonyabb és fenntarthatóbb lesz, vagyis relatív mutatóiban megkerül egy másik vállalkozást, ami fontosabb. A jövedelmezőséget a hatékonysághoz is hasonlítják(hatékonyság).

Általánosságban elmondható, hogy a jövedelmezőség azt mutatja meg, hogy egy eszközökbe vagy erőforrásokba fektetett rubel hány rubelt (kopejkát) hoz. Az értékesítés jövedelmezőségére a képlet a következő: hány kopejka nyereséget tartalmaz egy rubel bevétel. Százalékban mérve ez a mutató a tevékenységek eredményességét tükrözi.

A jövedelmezőségnek több fő típusa van:

• a termékek / értékesítés jövedelmezősége (ROTR / ROS - összbevétel / eladás),
• költségmegtérülés (ROTC – összköltség),
• eszközök megtérülése (ROA – eszközök)
• befektetés megtérülése (ROI – befektetett tőke)
• személyzeti jövedelmezőség (ROL - munkaerő)

A jövedelmezőség kiszámításának univerzális képlete a következő:

RO = (A nyereség típusa / mutató, amelynek jövedelmezőségét ki kell számítani) * 100%

A számlálóban a nyereség típusa - leggyakrabban az értékesítésből származó nyereség (értékesítésből) és a nettó nyereség szerepel, de lehetséges a mérleg szerinti eredmény kiszámítása stb. A nyereség minden fajtája megtalálható az eredménykimutatásban (nyereség és veszteség).

A nevező azt a mutatót tartalmazza, amelynek jövedelmezőségét ki kell számítani. A mutató mindig értékben van megadva. Például keresse meg az eladások megtérülését (ROTR), azaz a nevezőnek az értékesítés értékének mutatójaként kell lennie - ez a bevétel (TR - összbevétel). A bevétel az ár (P - ár) és az értékesítési mennyiség (Q - mennyiség) szorzataként található. TR = P * Q.

A termelés jövedelmezőségének számítási képlete

Költségarányos megtérülés (ROTC – returnontotalcost)- a teljesítményelemzéshez szükséges jövedelmezőség egyik fő típusa. A költségmegtérülést költséghatékonyságnak is nevezik, mivel ez a szám a gyártási folyamat hatékonyságát tükrözi.

A termelés jövedelmezőségét (önköltségi árat) a következő képlet segítségével számítjuk ki:

ROTC = (PR / TC) * 100%

A számláló az értékesítésből / értékesítésből származó nyereséget (PR) tartalmazza, amely a bevétel (bevétel - TR - összbevétel) és a kiadások (teljes önköltség - TC - összköltség) különbsége. PR = TR-TC.

A nevezőben az a mutató, amelynek jövedelmezősége megtalálható, a teljes önköltségi ár (TC). A teljes önköltségi ár a vállalkozás összes költségét tartalmazza: anyagköltségek, félkész termékek, munkások és AUP (adminisztratív és vezetői személyzet) bére, villany és egyéb közüzemi szolgáltatások, bolti és üzemi költségek, reklámköltségek, biztonsági stb. .

Az önköltségi árban az anyagok adják a legnagyobb részt, ezért a fő termelést anyagintenzívnek nevezik.

Az önköltségi ár jövedelmezősége megmutatja, hogy az eladásból származó haszon hány kopejkát hoz egy rubelt a termelési költségekbe. Vagy százalékban mérve ez a mutató a termelési erőforrások hatékony felhasználásának százalékos arányát tükrözi.

A mérlegben szereplő jövedelmezőség kiszámításának képlete

A mérlegadatokból sokféle jövedelmezőséget számítanak ki. A mérleg információkat tartalmaz a szervezet eszközeiről, forrásairól és saját tőkéjéről.

Ezt a nyomtatványt évente 2 alkalommal készítik el, azaz bármely mutató állapota az időszak elején és az időszak végén megtekinthető. A nyereségesség mérlegből történő kiszámításához a következő mutatók szükségesek:

• eszközök (forgó- és befektetett eszközök);
• a saját tőke összege;
• beruházás mérete;
• satöbbi.

Nem használhatja egyszerűen ezeket a mutatókat, és kiszámíthatja a ROI-t – ez tévedés!

A jövedelmezőség helyes kiszámításához meg kell találnia a mutató összegének számtani átlagát a jelenlegi (az előző végén) és az aktuális időszak végén.

Például keresse meg a befektetett eszközök jövedelmezőségét. A mérlegből kiveszik a befektetett eszközök időszak eleji és végi értékének összegét, és felezik.

A középvállalkozások mérlegében a befektetett eszközök értéke a 190. soron - Összesen az I. szakasznál szerepel, kisvállalkozásoknál a befektetett eszközök értéke a 1150 + 1170 sorok összege.

A befektetett eszközök megtérülésének képlete a következő:

ROA (vn) = (PR / (VnA np + VnA kp) / 2) * 100%,

ahol VnA np a befektetett eszközök tárgyidőszak eleji (előző) bekerülési értéke, VnA kp a befektetett eszközök tárgyidőszak végi értéke.

A befektetett eszközök megtérülése megmutatja, hogy az értékesítésből származó nyereség hány kopejkát hoz egy befektetett eszközökbe fektetett rubelt.

Példa a termelés jövedelmezőségének kiszámítására

A termelés jövedelmezőségének kiszámításához a következő mutatók szükségesek: összköltségi ár (TC) és értékesítési nyereség (PR). Az adatokat a táblázat tartalmazza.

PR 1 = TR-TC = 1 500 000-500 000 = 1 000 000 rubel

PR 2 = TR-TC = 2 400 000-1 200 000 = 1 200 000 rubel

Nyilvánvaló, hogy a második cég eladásából származó bevétel és nyereség magasabb. Abszolút értékben a második vállalat hatása nagyobb. De ez azt jelenti, hogy a második vállalkozás hatékonyabb? A kérdés megválaszolásához gyártás szükséges.

ROTC 1 = (PR / TC) * 100% = (1 000 000/500 000) * 100% = 200%

ROTC 2 = (PR / TC) * 100% = (1200000/1200000) * 100% = 100%

Az első vállalkozás termelésének jövedelmezősége 2-szer magasabb, mint a második vállalkozás termelésének jövedelmezősége. Bátran kijelenthetjük, hogy az első vállalkozás termelése 2-szer hatékonyabb, mint a másodiké.

A jövedelmezőség, mint a vállalkozás hatékonyságának mutatója, pontosabban tükrözi a termelés valós helyzetét, a vállalkozás értékesítési vagy befektetési területén, lehetővé téve, hogy helyesen reagáljon a jelenlegi helyzetre, ellentétben a abszolút mutatók, amelyek nem adnak teljes képet.

Videó arról, hogy mi mutatja a jövedelmezőséget:

Az Orosz Föderáció Oktatási és Tudományos Minisztériuma

Szentpétervári Állami Mérnöki és Gazdaságtudományi Egyetem

Vállalkozási és Pénzügyi Kar

Kereskedelmi Tevékenység és Vállalkozási Tanszék

Tanfolyami munka a szervezet diszciplináris gazdaságtanában a következő témában:

"A jövedelmezőség mutatói, jellemzőik és számítási módszereik"

Szentpétervár

Bevezetés 3. o

1. A vállalati jövedelmezőség elemzésének elméleti alapjai

1.1. Jövedelmezőségi mutatók 4. oldal

2. Gyakorlati rész: az LLC Lesopolosa jövedelmezőségének elemzése 10. o

Következtetés 15. o

Bibliográfia 16. oldal

Bevezetés.

Az Orosz Föderáció piacgazdasága lendületet vesz. Ezzel együtt erősödik a verseny, mint a gazdasági folyamatok szabályozásának fő mechanizmusa.

A modern gazdasági viszonyok között minden gazdálkodó egység tevékenysége a működésének eredményei iránt érdeklődő piaci szereplők széles körének figyelmének tárgya.

Ahhoz, hogy egy vállalkozás fennmaradjon modern körülmények között, a vezetőknek mindenekelőtt képesnek kell lenniük reálisan felmérni mind a vállalkozásuk, mind a meglévő potenciális versenytársak gazdasági helyzetét. A vállalkozás gazdasági tevékenységének legfontosabb jellemzője a vállalkozás pénzügyi eredményeinek elemzése. A vállalkozás sikeres működéséhez és céljának eléréséhez azonban nem elegendő az anyagi helyzet valódi felmérésének képessége. Egy vállalkozás versenyképességét csak a rendelkezésére álló pénzügyi források és tőke mozgásának megfelelő irányítása tudja biztosítani.

Ennek a munkának az a célja, hogy tanulmányozza a vállalkozás pénzügyi eredményeinek elemzésének elméleti szempontjait az egyik fő mutatón - a jövedelmezőségen -, valamint egy adott szervezetre vonatkozó számítási módszertan gyakorlati kidolgozását. A kutatás tárgya a Lesopolosa LLC virtuális vállalkozás.

1. A vállalkozás jövedelmezőségének elemzésének elméleti alapjai.

1.1. Jövedelmezőségi mutatók.

A jövedelmezőség a termelés hatékonyságának egyik fő költség-minőségi mutatója egy vállalkozásnál, egyesületnél, az ipar egészében, amely jellemzi a költségmegtérülés szintjét és a pénzeszközök felhasználásának mértékét a termékek gyártása és értékesítése során.

Bármely gazdasági rendszer működése két fő területen értékelhető:

milyen gyorsan éri el a rendszer a célját;

milyen hatékonysággal alakítja át a rendszer a költségeket bevételekké.

E területek szoros összekapcsolódása ellenére a gyakorlatban közülük a második a legérdekesebb. A vállalkozás vezetése általában abban érdekelt, hogy integrált értékelést kapjon a költségek bevételekké alakításának eredményeiről, olyan összetett mutatók formájában kifejezve, amelyek alkalmasak az összehasonlításra és összehasonlításra, és amelyek jellemzik a gazdasági tevékenység hatékonyságát az irányelveknek való megfelelés szempontjából. az üzlet stratégiai céljait.

A legfontosabb és leggyakrabban használt jövedelmezőségi mutatók közé tartoznak:

A termék jövedelmezősége

Általában ezt a mutatót a termékértékesítésből származó nyereség és a teljes költség arányaként számítják ki.

Ennek a jövedelmezőségi mutatónak a használata a legracionálisabb a gazdaságon belüli analitikai számításokhoz, bizonyos terméktípusok jövedelmezőségének (veszteségességének) nyomon követéséhez, új típusú termékek termelésbe való bevezetéséhez, valamint a nem hatékony termékek gyártásból való kivonásához.

Ez a mutató azt a valós nyereséget jellemzi, amelyet a termelés és értékesítés költségeinek minden egyes rubelje hoz a vállalkozás számára.

Az eladások megtérülése

Az egyik legobjektívebb mutató, amely a vállalkozásfejlesztés taktikai és stratégiai céljainak egységét jellemzi, az értékesítés jövedelmezősége, amelyet az értékesítésből származó nyereség és a nettó bevétel arányaként számítanak ki:

Ez a mutató a tevékenység legfontosabb aspektusát - a termékek és szolgáltatások értékesítését - jellemzi, valamint megbecsüli a költségek értékesítésen belüli részesedését. Az operatív tevékenységeket összekapcsolja a vállalkozás stratégiai céljaival.

Az értékesítés jövedelmezőségének mértékét számos tényező befolyásolja. Csökkentésének fő tényezői:

megnövekedett termékek előállítási és értékesítési költségei;

értékesítési volumen csökkenése.

Az első esetben az önköltségi árban lévő költségszerkezetet alapos elemzésnek kell alávetni, hogy feltárjuk növekedésének okát. Az előállítási költségben szükséges kiemelni a legjelentősebb és növekvő tételeket, majd elemezni kell azok csökkentésének lehetőségét, szükségességét a termelés sérelme nélkül.

A vezetői döntések általános sorrendje a következő 1. lépések formájában ábrázolható:

kiemelni a legjelentősebb költségtételeket és feltárni a csökkentésének lehetőségeit;

Ossza fel a költségeket állandó és változó költségekre, és számítsa ki a fedezeti pontot;

Elemezze az egyes terméktípusok jövedelmezőségét az árrés haszonkulcs alapján, tanulmányozza a termékkör változtatásának szükségességét és lehetőségét.

A második esetben a marketing tényezőkre, valamint a termékek minőségi jellemzőire kell összpontosítania. Általánosságban elmondható, hogy az értékesítés megtérülésének mutatója a vállalkozás szinte minden aspektusát érinti - a termelést, a marketinget és az értékesítést.

Eszközarányos megtérülés

Szűk értelemben ez a mutató az érintett eszközök rubelére eső hozamot (jövedelmet) fejezi ki. Mivel azonban a gazdasági tevékenység legfontosabb mutatója, lehetővé teszi a különböző szempontok összekapcsolását.

Az eszközök felhasználásának hatékonyságát a forgalom is jellemzi:

Ekkor az eszközök megtérülése a következőképpen ábrázolható:

Az így kapott mutató lehetővé teszi az eszközök megtérülését közvetlenül befolyásoló tényezők további elemzését.

Az eszközök jövedelmezőségének romlásának oka lehet az értékesítés jövedelmezőségének csökkenése és a forgalom lassulása.

Ha a mutató romlását jobban befolyásolja az eladások visszaesése, akkor a marketingre, a választékpolitikára és az árrendszerre kell összpontosítania.

A forgalom felgyorsítása a forgótőke, illetve a tárgyi eszközök csökkentésével érhető el. Ehhez fontolja meg a 2. lehetőséget:

nem használt vagy nem hatékonyan használt berendezések értékesítése vagy leírása, a nem termelő eszközök csökkentése;

nyersanyag- és anyagkészletek csökkentése, befejezetlen termelés, készáru;

vevőállomány csökkentése.

Tőkearányos megtérülés

Indikátor tőkearányos megtérülés részvényesei (tulajdonosai) szempontjából a vállalkozás legfontosabb jellemzője. A számítási képlet a következő:

A saját tőke felhasználásának hatékonyságát jellemzi. Ennek a mutatónak a gazdasági jelentése az, hogy mekkora nyereség esik a vállalat saját tőkéjének egy egységére.

A tőkearányos megtérülési mutató értékeinek változását okozhatja például a társaság részvényeinek tőzsdei jegyzéseinek emelkedése vagy csökkenése, azonban szem előtt kell tartani, hogy a részvények könyv szerinti árfolyama nem mindig felel meg a piaci áruknak. Ezért a tőkearányos megtérülési mutató magas értéke nem feltétlenül jelzi a vállalatba fektetett tőke magas megtérülését.

Egy másik fontos mutató az a befektetett tőke megtérülése... Egy adott vállalkozás tevékenységébe fektetett tőke hosszú távú felhasználásának eredményességét mutatja 3.

A termelés jövedelmezősége

A mutatót az értékesítésből származó nyereség vagy a nettó nyereség és az eladott vagy előállított termékek költségeinek aránya számítja ki:

Ez a jövedelmezőségi mutató a vállalkozás egészére, annak egyes szegmenseire és terméktípusaira vonatkozóan kiszámítható. Megmutatja, hogy a vállalatnak mennyi nyeresége van a termékek előállítására és értékesítésére fordított minden egyes rubelből.

A termelési tevékenységek jövedelmezőségének mutatója nagymértékben megkettőzi az értékesítés jövedelmezőségi együtthatóját, azaz. a mutató értékének csökkenése az értékesített termékek előállítási költségének növekedését, illetve azok árának csökkenését is jelzi, azzal a különbséggel, hogy a termelési tevékenység jövedelmezősége egyértelműbben mutatja a termelési költségek növekedésének vagy csökkenésének hatását.

A termelés jövedelmezőségét az évek során bevált képletből könnyen kiszámítható együtthatóval határozhatja meg.

Mérleg szerinti eredmény

Mint korábban említettük, a profit a termelés különböző területeiről származik, és mindezen csalások végeredménye a mérleg szerinti nyereség. Azt is szeretném megjegyezni, hogy egyenlegveszteség csak a vállalat összes költségére épül.

Kedves olvasó! Cikkeink a jogi problémák tipikus megoldási módjairól szólnak, de minden eset egyedi.

Ha tudni akarod hogyan oldja meg pontosan a problémáját - lépjen kapcsolatba a jobb oldalon található online tanácsadó űrlappal, vagy hívjon telefonon.

Gyors és ingyenes!

Mérleg szerinti eredmény - a késztermékek értékesítéséből származó összes bevétel (kiadás), amely nem kapcsolódik termelési tevékenységhez. De nem szabad a megvalósítás alatt kizárólag anyagiakat érteni, ez lehet a legegyszerűbb szolgáltatás, és így tovább, érdemes tágítani a látókört, minél tágabb és előrelátóbbnak tekinteni.

Végül is az ilyen típusú nyereséget (veszteséget) a termelési tevékenységek gondos számviteli számítása alapján számítják ki egy bizonyos időszakra (év, negyedév, hónap stb.).

Melyek a mérleg szerinti eredmény elemei?

• Egy adott megnevezett termék értékesítéséből származó bevétel vagy kiadás.
• Plusz minden, a jólét vagy mindenféle alap elvesztése a fő alap végrehajtása révén.
• Kész eredmények a nem végrehajtási tevékenységekből.

Kirándulás a történelembe vagy a jövedelmezőség eredetébe

D. Ricardo volt az első, aki kitalálta, mi a jövedelmezőség és mit jelent. Bevezette az értéktöbblet pontos fogalmát, melynek lényege a különböző személyek közötti kölcsönösen előnyös döntésekben rejlik, hogy ne következzen be tönkremenetel. David azonban egy fontos dolgot nem vett figyelembe, a termék létrehozásának folyamatában az értéke megnő, és ezt követően a késztermékbe öntik.

A témáról szólva érdemes felidézni a gazdaság egyik fő feladatát, a többletérték kompetens újraelosztását a folyamat többi résztvevője között.

Karl Marx teljes mértékben feltárta és leírta egy olyan kiterjedt mechanizmus kialakulását, mint az értéktöbblet és a jövedelmezőség, munkája a mai napig releváns. És ez a rejtett mechanizmus egy aggyal felruházott élő áruból, nevezetesen a munkából állt. Ennek a pontnak a hozzáértő tévedésével lehetett természetes matematikai műveletekkel következtetni egy vállalkozás jövedelmezőségére.

E felfedezések után világossá vált, hogy a jövedelmezőség abban az összefüggésben, amelyben sokan kezdték látni, egy nagyszabású pénzügyi szervezet. Ő az, aki megmutatja minden szervezet fő tényezőjét, amely vizuálisan értelmezi a bizalmatlan néző számára, hogy egy hétköznapi cég mennyi hasznot hozhat önmaga sérelme nélkül. Most lassan, de biztosan fejlődik a gazdaság, és óriási súlya van a jövedelmezőségnek.

Hogyan számítsuk ki a jövedelmezőséget

Egy vállalkozás jövedelmezőségének kiszámítása alapvető feladat, csak egy képletet kell használni. De nem szabad elfelejteni, hogy számos képlet létezik, vannak a vállalat egészének általános jövedelmezőségére, és van egy felosztott, az eszközök megtérülése, az eladások és így tovább, mindenről írnak.

Képletek

1. A vállalkozás teljes jövedelmezőségének kiszámításának alapképlete: Jövedelmezőség = Minden bevétel (mérleg szerinti nyereség) / (a ​​termelés fő részének átlagos árkategóriája + forgóeszközök átlagára) * 100%
2. PP (értékesítés jövedelmezősége) = áruk értékesítéséből származó bevétel / értékesítés nettó nyeresége. Ebben a számításban van egy normalizált átlagsáv, amely összegzi a sok már elvégzett téves számítást, hogy egy speciális számot hozzon létre átlagos értékkel. A természetes normatíva ipari vállalkozásoknál 0-0,4, kereskedelemnél 0-0,5.
3. RA (eszközök megtérülése) = a termelés összes nettó bevétele / az eszközök értéke egy adott időszakban. Ennek a szakasznak a jövedelmezőségi mutatója felelős az eszközökkel szükséges manipulációk elvégzésének képességéért, valamint a vállalat tulajdonának megfelelő használatáért. Ennek az együtthatónak a normalizált értéke egy ipari vállalatnál 0-0,1, a kereskedelmi vállalkozásoknál pedig 0-0,3.
4. RI (befektetés megtérülése) = a szervezet összes nettó nyeresége / saját tőke + kötelezettségek hosszú távra számítva. A pontos számításhoz a következő értékekre van szükség:
   • Az összes hosszú lejáratú kötelezettség (tartozás) átlagos száma.
   • A szavatoló tőke átlagos összege (nem csak a pénz, az ingatlan is szerepel ebben a tételben).
5. RSK (return on equity) = a vállalat nettó nyeresége / az Ön megtakarításainak teljes tömege.

Ezt a mutatót azért hoztuk létre, hogy előre jelezzük a részvényesek megtérülését az Ön számviteli bevételére vonatkozóan, és már ez alapján következtetéseket vonhatunk le a témában: vonzza-e termelése külső befektetőket, mert támogatásukkal felvértezve sokat tesz a vállalat egészéért.

Norma: PF 0-0,2, TO 0-0,4.

Példa egy vállalkozás jövedelmezőségének kiszámítására

2009-ben az Easy Game kereskedelmi szervezet adóköteles jövedelme 37 809 rubelt tett ki. Meg kell jegyezni, hogy az alapok kezdetben elhanyagolhatóak voltak (3500 rubel), a végső szakaszban pedig 24678 rubelt tettek ki. A forgóeszközök alsó sora 2009. január 1-jén az Easy Game cég 15 678 rubelt, az év végén pedig 46 213 rubelt tartalmaz. Ezután elemi számításokat végzünk, és megtudjuk ennek a vállalkozásnak a jövedelmezőségét.

Jövedelmezőség = Minden bevétel (mérleg szerinti eredmény) / (a ​​termelés fő részének átlagárkategóriája + forgóeszközök átlagára) * 100%

1. A termelés fő részének átlagértéke = 24,678 + 3500/2 = 14089.
2. Forgóeszközök átlagára = 15.678 + 46.213 / 2 = 30.946.
3. Nyereségesség = 37,809 / (14,089 + 30,946) * 100% = 83%.

Összességében esetünkben rendkívül magas, 83%-os eredményt értünk el, ami azt jelenti, hogy jelen pillanatban a szemünk előtt növekszik a cég, és elmondhatjuk, hogy a menedzsment gazdálkodási politikája nagyon hatékonyan működik, nem kell semmit. csak azért változott, hogy tovább növekedjen, és ha tovább növekszik, akkor az összbevétel hatására a jövedelmezőség is emelkedni fog.

Önmagában ez a fogalom rendkívül homályos, mivel nem lehet biztosan megnevezni egy adott termelés átlagos jövedelmezőségét. Márpedig hosszú ideje léteznek olyan számok, amelyek a vállalkozók körében, mint átlagok (talán ez részben igaz is) váltak használatba.

A normál ROI-t 20-60 százalékosnak tekintik. Emlékeztetni kell arra, hogy maga elválaszthatatlanul kapcsolódik az árfolyamhoz, valamint a magas adózáshoz, ezért számítások elvégzésekor figyelni kell ezekre a tényezőkre.

• A bevétel dinamikájának és a szervezet költségeinek összefüggésbe hozásához ez a pont azért fontos, mert lehetővé teszi, hogy lássa, milyen magasra emelkedett a vállalkozás.
• Óvatosan számolja ki a bevételt a hitelforgalomhoz viszonyítva, ha a hitelforgalom meghaladja a cég forrásait, az azt jelenti, hogy hamarosan megkezdődhet a csődeljárás.
• Elemezze a cég összes költségét, meg kell próbálnia csökkenteni a felesleges és értelmetlen pénzkidobást.
• És folyamatosan nyomon követni, hogy a nettó nyereség milyen típusú bevételből származott.

Ezen szempontok kiszámítása és korrelációja után szigorú következtetéseket lehet levonni az Ön pénzügyi helyzetére (jövedelmezőségére) vonatkozóan.

Helló! Ma a jövedelmezőségről fogunk beszélni, mi az, és hogyan kell kiszámítani. haszonszerzésre irányul. Egyes paraméterek segítségével értékelhető a munkavégzés helyessége és az alkalmazott irányítási módszerek eredményessége. Az egyik legoptimálisabb és leginformatívabb a vállalkozás jövedelmezősége. Minden vállalkozó számára ennek a gazdasági mutatónak a megértése lehetőséget ad arra, hogy felmérje a vállalkozás erőforrás-felhasználásának helyességét, és minden irányban módosítsa a további lépéseket.

Miért kell kiszámítani a jövedelmezőséget?

Sok esetben egy vállalkozás pénzügyi jövedelmezősége válik az üzleti projekt tevékenységének elemzésének kulcsfontosságú mutatójává, amely segít megérteni, hogy a befektetés mennyire térül meg. Számos tényezőre és cikkre megfelelően kiszámított mutatókat használ a vállalkozó a szolgáltatások vagy áruk árazásakor általános elemzéshez a munkafázisban. Százalékosan számítják ki, vagy numerikus együttható formájában használják fel: minél nagyobb a szám, annál nagyobb a vállalkozás jövedelmezősége.

Ezenkívül ki kell számítani a vállalkozás jövedelmezőségi együtthatóit a következő termelési helyzetekben:

• Előre jelezni azt a lehetséges profitot, amelyet a vállalat a következő időszakban képes elérni;
• A piaci versenytársakkal végzett összehasonlító elemzéshez;
• Nagy beruházások igazolására, a tranzakció potenciális résztvevőjének segítése egy jövőbeli projekt várható megtérülésének meghatározásában;
• A cég valós piaci értékének meghatározásakor az értékesítés előtti előkészítés során.

A mutatók számítását gyakran használják hitelezésre, hitelfelvételre vagy közös projektekben való részvételre, új típusú termékek fejlesztésére.

Vállalati jövedelmezőség

Elvetve a tudományos terminológiát, meghatározhatjuk a fogalmat:

Vállalati jövedelmezőség mint az egyik fő gazdasági mutató, amely jól jellemzi a vállalkozó munkaerő jövedelmezőségét. Számítása segít megérteni, mennyire jövedelmező a választott projekt vagy irány.

A gyártási vagy értékesítési folyamat során számos erőforrást használnak fel:

• Munkaerő (alkalmazottak, személyzet);
• Gazdasági;
• Pénzügyi;
• Természetes.

Racionális és helyes működésüknek nyereséget és állandó jövedelmet kell hoznia. A jövedelmezőségi mutatók elemzése sok vállalkozás számára egy bizonyos (kontroll) időszak teljesítményének értékelése lehet.

Egyszerűen fogalmazva, az üzleti jövedelmezőség a termelési folyamat költsége és az ebből származó nyereség aránya. Ha egy időszak (negyed vagy egy év) után az üzleti projekt nyereséget termelt, akkor azt nyereségesnek és a tulajdonos számára nyereségesnek nevezik.

A jövőbeli tevékenységekben a helyes számítások elvégzéséhez és a mutatók előrejelzéséhez ismerni és megérteni kell azokat a tényezőket, amelyek különböző mértékben befolyásolják a jövedelmezőséget. A szakértők exogénre és endogénre osztják őket.

Az exogének közé tartozik:

• Adópolitika az államban;
• Általános értékesítési piaci feltételek;
• A vállalkozás földrajzi elhelyezkedése;
• A piaci verseny szintje;
• Az ország politikai helyzetének jellemzői.

Egy vállalkozás jövedelmezőségét és jövedelmezőségét sok esetben befolyásolja földrajzi elhelyezkedése, a nyersanyagforrásokhoz vagy a fogyasztói ügyfelekhez való közelsége. Óriási hatással van a tőzsdei helyzet és az árfolyamok ingadozása.

A jövedelmezőséget erősen befolyásoló endogén vagy belső termelési tényezők:

• Jó munkakörülmények bármilyen szintű személyzet számára (ami szükségszerűen pozitív hatással van a termékek minőségére);
• A vállalat logisztikai és marketingpolitikájának hatékonysága;
• A vezetőség általános pénzügyi és gazdálkodási politikája.

Ezen finomságok figyelembe vétele segíti a tapasztalt közgazdászt abban, hogy a jövedelmezőségi szintet a lehető legpontosabbá és reálisabbá tegye.

Vállalkozási jövedelmezőség faktoranalízise

A közgazdászok speciális faktorelemzést végeznek annak meghatározására, hogy a teljes projekt jövedelmezőségi szintjét milyen mértékben befolyásolja bármely tényező. Segít meghatározni a belső tényezők hatására kapott jövedelem pontos összegét, és egyszerű képletekkel fejezik ki:

Nyereségesség = (Termékértékesítésből származó nyereség / Előállítási költség) * 100%

Nyereségesség = ((Termék ára - Termék költsége) / Termék költsége)) * 100%

Általában egy ilyen pénzügyi elemzés elvégzésekor annak három- vagy öttényezős modelljét használják. A szám a számítási folyamatban használt tényezők számát jelzi:

• A három tényezőhöz, a gyártott termékek jövedelmezőségéhez a tőkeintenzitás és az állóeszköz forgalom mutatóját veszik;
• Az öttényezősnél figyelembe kell venni a munkaintenzitást és az anyagfelhasználást, az amortizációt, valamint minden típusú tőke forgalmát.

A faktorszámítás alapja az összes képlet és mutató mennyiségi és minőségi felosztása, amelyek segítenek a vállalat fejlődésének különböző szemszögekből történő tanulmányozásában. Egy bizonyos kapcsolatot mutat: minél magasabb a vállalkozás termelőeszközeiből származó profit és tőketermelékenység, annál magasabb a jövedelmezősége. Megmutatja a menedzsernek a szabályozás és az üzleti eredmények közötti kapcsolatot.

A jövedelmezőség típusai

Különféle termelési területeken vagy üzlettípusokban a vállalat jövedelmezőségének specifikus mutatóit használják. A közgazdászok három jelentős csoportot különböztetnek meg, amelyeket szinte mindenhol használnak:

1. A termékek vagy szolgáltatások jövedelmezősége: a projektből (vagy termelési irányból) kapott nettó nyereség és az erre fordított költségek arányát vesszük alapul. A teljes vállalkozásra és egy konkrét termékre egyaránt számítható;
2. Az egész vállalkozás jövedelmezősége: ez a csoport számos olyan mutatót tartalmaz, amelyek segítenek a teljes vállalkozás egészének jellemzésében. A potenciális befektetők vagy tulajdonosok működő projektjének elemzésére használják;
3. Eszközarányos megtérülés: különböző mutatók meglehetősen nagy csoportja, amelyek megmutatják a vállalkozónak egy bizonyos erőforrás felhasználásának megvalósíthatóságát és teljességét. Lehetővé teszik a hitelek, saját pénzügyi befektetések vagy más fontos eszközök felhasználásának ésszerűségének meghatározását.

A vállalkozás jövedelmezőségének elemzését nem csak a belső igényekre kell elvégezni: ez fontos szakasz a nagy beruházási projektek előtt. Hitelnyújtáskor igényelhető, illetve kiindulópontja lehet a termelés bővítésének, csökkentésének.

A vállalkozás helyzetéről valós teljes kép több mutató kiszámításával és elemzésével nyerhető. Ez lehetővé teszi, hogy különböző szemszögekből lássa a helyzetet, megértse bármely tétel kiadásának csökkenésének (vagy növekedésének) okát. Ehhez több együtthatóra lehet szükség, amelyek mindegyike egy adott erőforrást tükröz:

1. ROA - eszközök megtérülése;
2. ROM - a termék jövedelmezőségének szintje;
3. ROS - értékesítés megtérülése;
4. ROFA - az állóeszközök jövedelmezősége;
5. ROL - személyi jövedelmezőség;
6. ROIC - a vállalkozásba történő befektetés megtérülése;
7. A ROE a saját tőke megtérülése.

Ez csak néhány a leggyakoribb esélyek közül. Kiszámításukhoz elegendőek a nyílt forrásokból származó adatok - a mérleg és annak mellékletei, az aktuális értékesítési jelentések. Ha egy vállalkozás jövedelmezőségének előrevetített becslésére van szükség az indításhoz, az adatokat a hasonló termékek vagy szolgáltatások piacának marketingelemzéséből veszik, a versenytársak jelentései általános áttekintésében.

A vállalkozás jövedelmezőségének kiszámítása

A legnagyobb és legáltalánosabb mutató a vállalkozás jövedelmezőségi szintje. Kiszámításához csak egy bizonyos időszakra vonatkozó számviteli és statisztikai dokumentációt használnak. Egy egyszerűbb változatban a vállalkozás jövedelmezőségének képlete így néz ki:

R = BP / CA * 100%

• P a vállalkozás fő jövedelmezősége;
• A BP a mérleg szerinti eredmény mutatója. Ez megegyezik a kapott bevétel és a költség (beleértve a szervezési és adminisztratív költségeket) különbségével, de az adók levonása előtt;
• CA – az összes forgalomban lévő és nem forgalomban lévő eszköz, termelő létesítmény és erőforrás összköltsége. A mérlegből és annak mellékleteiből származik.

A számításhoz minden tárgyi eszköz átlagos éves költségére lesz szükség, amelyek értékcsökkenését a szolgáltatások vagy áruk eladási árának kialakításához használják fel.

Ha a vállalat jövedelmezőségének megítélése alacsony, akkor bizonyos vezetői intézkedéseket kell tenni a helyzet javítása érdekében. Szükség lehet a termelési költségek kiigazítására, az irányítási módszerek felülvizsgálatára vagy az erőforrás-felhasználás ésszerűségére.

Hogyan számítsuk ki az eszközök megtérülését

Egy vállalkozás jövedelmezőségi mutatóinak teljes elemzése lehetetlen a különféle eszközök felhasználásának hatékonyságának kiszámítása nélkül. Ez a következő fontos szakasz, amely segít felmérni, hogy az összes eszközt mennyire használják fel teljes mértékben, és megérteni a nyereségre gyakorolt ​​hatását. Ennek a mutatónak az értékelésekor figyelmet kell fordítani annak szintjére. Az alacsony érték azt jelzi, hogy a tőke és egyéb eszközök alulteljesítenek, míg a magas a helyes kezelési taktikát erősíti meg.

A gyakorlatban az eszközök megtérülési mutatója (ROA) azt a pénzmennyiséget jelöli a közgazdász számára, amely egy egységnyi eszközre esik. Egyszerűen fogalmazva egy üzleti projekt pénzügyi megtérülését mutatja. Minden típusú eszköz esetében rendszeresen el kell végezni a számításokat. Ez segít időben azonosítani egy olyan tárgyat, amely nem hoz megtérülést vagy hasznot annak megvalósítása, bérbeadása vagy korszerűsítése érdekében.

A közgazdasági forrásokban az eszközök megtérülésének számítási képlete a következőképpen néz ki:

• Р - nyereség a teljes vizsgált időszakra;
• A az eszköztípusok átlagos értéke ugyanarra az időre.

Ez az együttható a három leginkább tájékoztató jellegű és leginformatívabb tényező egyike a vezető számára. A nullánál kisebb érték fogadása azt jelzi, hogy a vállalkozás veszteségesen működik.

Befektetett eszközök jövedelmezősége

Az eszközök számításánál külön megkülönböztetjük a befektetett eszközök jövedelmezőségi mutatóját. Ide tartoznak a különféle munkaeszközök, amelyek közvetlenül vagy közvetve részt vesznek a gyártási folyamatban anélkül, hogy az eredeti formát megváltoztatnák. Használati idejük haladja meg az egy évet, és az amortizáció összegét a szolgáltatások vagy termékek költsége tartalmazza. Ezek az állóeszközök a következők:

• Minden olyan épület és építmény, amelyben üzletek, irodák, laboratóriumok vagy raktárak találhatók;
• Felszerelés;
• Nehéz járművek és rakodók;
• Irodai és munkahelyi bútorok;
• Személygépkocsik és személygépjárművek;
• Drága eszköz.

Az állóeszközök jövedelmezőségének kiszámítása megmutatja a vezetőknek, hogy mennyire hatékony egy üzleti projekt gazdasági tevékenysége, és a következő képlet határozza meg:

R = (NP / OS) * 100%

• PE - egy bizonyos időszak nettó nyeresége;
• OS - az állóeszközök költsége.

Ez a gazdasági mutató nagyon fontos a kereskedelmi termelő vállalkozások számára. Képet ad arról, hogy a befektetett tárgyi eszközök egy rubelére mekkora nyereségrészesedés esik.

Az együttható közvetlenül függ a jövedelmezőségtől, és nem lehet nullánál kisebb: ez azt jelenti, hogy a vállalat veszteségesen működik, és irracionálisan használja befektetett eszközeit.

Az eladott termékek jövedelmezősége

Ez a mutató egyformán fontos a vállalat jövedelmezőségi szintjének és sikerességének meghatározásában. A nemzetközi gazdasági gyakorlatban ROM-nak nevezik, és a következő képlettel számítják ki:

ROM = Nettó nyereség/költség

Az így kapott együttható segít meghatározni a legyártott termékek értékesítésének hatékonyságát. Valójában ez az árbevétel és a gyártási, csomagolási és értékesítési költségek aránya. Egy közgazdász számára a mutató egyértelműen megmutatja, hogy százalékban kifejezve mennyit hoz minden egyes elköltött rubel.

Az eladott termékek jövedelmezőségi mutatójának kiszámítására szolgáló algoritmus érthetőbb lehet a kezdők számára:

1. Meghatározzák azt az időszakot, amelyben szükséges a mutató elemzése (egy hónaptól egy teljes évig);
2. Az értékesítésből származó nyereség teljes összegét a szolgáltatások, termékek vagy áruk értékesítéséből származó összes bevétel összeadásával számítják ki;
3. A nettó eredmény meghatározása (mérleg szerint);
4. A mutató kiszámítása a fenti képlet szerint történik.

A jó elemzés magában foglalja az eladott termékek jövedelmezőségének összehasonlítását több időszakon keresztül. Ez segít meghatározni a vállalat bevételének időbeli csökkenését vagy növekedését. Mindenesetre mélyebben átgondolhatja az egyes szállítókat, árucsoportokat vagy választékot, kidolgozhatja a vevőkört.

Az eladások megtérülése

Az árrés vagy az értékesítés megtérülése egy másik lényeges jellemző a termék vagy szolgáltatás árazásakor. Megmutatja, hogy a teljes bevétel hány százaléka esik a vállalat nyereségére.

Van egy képlet, amely segít kiszámítani az ilyen típusú mutatót:

ROS = (nyereség/bevétel) x 100%

Számítási alapként különböző típusú nyereség alkalmazható. Az értékek specifikusak, és a termékválasztéktól, a vállalat üzletágától és egyéb tényezőktől függően változnak.

A szakemberek néha a megtérülési rátának nevezik a ROI-t. Ez annak köszönhető, hogy meg lehet mutatni a nyereség részarányát a teljes árbevételből. A rendszer idővel is kiszámítja a változásokat több időszakon keresztül.

Rövid távon érdekesebb képet adhat az értékesítés működési jövedelmezősége, amely könnyen kiszámítható a következő képlettel:

Az értékesítés működési jövedelmezősége = (adózás előtti eredmény / bevétel) x 100%

Az ebben a képletben szereplő számításokhoz szükséges összes mutató a mérleghez csatolt "Eredménykimutatásból" származik. Az új mutató segít a vállalkozónak megérteni, hogy az összes adó és illeték megfizetése után a bevétel minden egyes pénzegységében mekkora a bevétel reálrésze.

Az ilyen mutatók az adott feladattól függően egy kisvállalkozásra, egy részlegre vagy egy egész iparágra számíthatók. Minél magasabb ennek a gazdasági együtthatónak az értéke, annál jobban működik a vállalkozás, és annál több profitot termel a tulajdonosa.

Ez az egyik leginformatívabb mutató, amely segít meghatározni, mennyire jövedelmező egy üzleti projekt. Kiszámítása nélkül lehetetlen üzleti tervet készíteni, nyomon követni a költségeket a dinamikában vagy felmérni a vállalkozás egészének jövedelmezőségét. A képlet segítségével számítható ki:

R = VP / V, ahol:

• VP - bruttó nyereség (az áruk vagy szolgáltatások értékesítéséből származó bevétel és az önköltségi ár különbözeteként számítva);
• В - értékesítési bevétel.

A képlet gyakran használja a nettó nyereség mutatóját, amely jobban tükrözi a vállalkozás helyzetét. Az összeg az egyenleg mellékletéből vehető át.

A nettó bevételben már nem szerepel a jövedelemadó, a különféle vállalkozási és rezsiköltségek. Tartalmazza a folyó működési költségeket, a különféle büntetéseket és a kifizetett hiteleket. Ennek meghatározásához ki kell számítani a szolgáltatások vagy áruk értékesítéséből származó teljes bevételt (a kedvezmények figyelembevételével). Ebből levonják a vállalkozás összes költségét.

A pénzügyi elemzés feladatától függően gondosan meg kell választani az időtartamot. A belső ellenőrzés melletti eredmények meghatározásához rendszeresen (havonta vagy negyedévente) dinamikusan, dinamikusan végzik a jövedelmezőség számítását. Ha a cél egy befektetés vagy hitel megszerzése, akkor hosszabb időszakot veszünk az összehasonlításhoz.

A jövedelmezőségi mutató megszerzése sok információt ad a vállalkozás vezetői számára:

• Megmutatja a valós és a tervezett eredmények egyezését, segít felmérni a vállalkozás eredményességét;
• Lehetővé teszi az összehasonlító elemzést a piacon lévő többi versenytárs eredményeivel.

Ha a mutató alacsony, a vállalkozónak gondolkodnia kell a javításán. Ezt a bevételek növelésével lehet elérni. Alternatív megoldásként növelje az eladásokat, emelje kissé az árakat, vagy kezdje el a költségek optimalizálását. Kis újításokkal kell kezdeni, figyelve az együttható változásának dinamikáját.

A személyzet jövedelmezősége

Az egyik érdekes relatív mérőszám a személyzet jövedelmezősége. Szinte minden vállalkozás tulajdonosi formától függetlenül régóta figyelembe veszi az emberi erőforrásokkal való hatékony gazdálkodás fontosságát. A termelés minden területét érintik. Ehhez nyomon kell követni a személyzet számát, képzettségi szintjét és képzettségét, javítani kell az egyes alkalmazottak képzettségét.

A személyzet jövedelmezőségét a következő képlet segítségével határozhatja meg:

• PE - a vállalkozás nettó nyeresége egy bizonyos ideig;
• ЧШ - a különböző szinteken dolgozók száma.

A képlet mellett a tapasztalt közgazdászok informatívabbakat is használnak:

1. Számítsa ki az összes személyi költség és a nettó nyereség arányát;
2. Egy alkalmazott személyes jövedelmezősége, amelyet úgy határoznak meg, hogy a vele kapcsolatos költségeket elosztják a vállalat költségvetésébe bevitt nyereség részével.

Egy ilyen teljes és részletes számítás segít meghatározni a munka termelékenységét. Ennek alapján egyfajta diagnosztikát lehet végezni az esetlegesen csökkenthető vagy bővítésre szoruló munkáknál.

Ne felejtse el, hogy az alacsony minőségű vagy régi berendezések, azok állásideje vagy egyéb tényezők befolyásolhatják a személyzet jövedelmezőségét. Ez csökkentheti a teljesítményt, és további költségeket jelenthet.

Az egyik kellemetlen, de olykor szükséges módszer gyakran a létszámcsökkentés. A közgazdászoknak minden alkalmazotttípus esetében ki kell számítaniuk a jövedelmezőséget, hogy kiemeljék a leggyengébb és legsebezhetőbb pontokat.

A kisvállalkozások esetében ennek az aránynak a rendszeres kiszámítása szükséges költségeik kiigazítása és optimalizálása érdekében. Kis csapattal könnyebb a számítás, így teljesebb és pontosabb lehet az eredmény.

Jövedelmezőségi küszöb

Számos kereskedelmi és feldolgozóipari vállalkozás számára nagy jelentősége van a jövedelmezőségi küszöb kiszámításának. Azt a minimális értékesítési mennyiséget (vagy késztermékek értékesítését) jelenti, amelynél a befolyt bevétel fedezi a gyártás és a fogyasztóhoz történő szállítás összes költségét, de a nyereséget nem veszi figyelembe. Valójában a jövedelmezőségi küszöb segíti a vállalkozót abban, hogy ki tudja következtetni az eladások számát, amelynél a vállalkozás veszteség nélkül fog dolgozni (de nem is fog nyereséget termelni).

Ez a fontos mutató számos közgazdasági forrásban „kitörési pont” vagy „fordulópont” néven található. Ez azt jelenti, hogy a vállalat csak akkor jut bevételhez, ha ezt a küszöböt túllépik és az együttható nő. Az árukat olyan mennyiségben kell eladni, amely meghaladja a képlettel kapott mennyiséget:

• A PR a jövedelmezőség küszöbe (ráta);
• ПЗ - értékesítési és gyártási fix költségek;
• Kvm a bruttó fedezeti hányados.

Az utolsó mutatót előre kiszámítják a képlet segítségével:

Kvm = (V - Zpr) * 100%

• B - a vállalkozás bevétele;
• Зпр - az összes változó költség összege.

A jövedelmezőségi küszöb együtthatóját befolyásoló fő tényezők:

• A termék ára egy egységre vonatkozik;
• Változó és fix költségek a termék (szolgáltatás) előállításának és értékesítésének minden szakaszában.

Ezen gazdasági tényezők értékének legkisebb ingadozása esetén a mutató értéke felfelé vagy lefelé változik. Különösen fontos az összes költség elemzése, amelyet a közgazdászok fix és változó költségekre osztanak fel. Az elsők közé tartozik:

• A főbb létesítmények és berendezések értékcsökkenése;
• Bérlés;
• Minden közüzemi költség és fizetés;
• A vállalatvezetés alkalmazottainak fizetése;
• Fenntartásuk adminisztratív költségei.

Könnyebben elemezhetők és irányíthatók, dinamikában nyomon követhetők. A változó költségek „kiszámíthatatlanabbá” válnak:

• A vállalkozás teljes dolgozóinak bére;
• Számlakezelési jutalékok, kölcsönök vagy átutalások;
• Nyersanyagok és alkatrészek vásárlásának költségei (különösen árfolyam-ingadozások esetén);
• A termelésre fordított energiaforrások kifizetése;
• Viteldíj.

Ha a cég folyamatosan nyereséges akar maradni, akkor a vezetőségének ellenőriznie kell a megtérülési rátát, minden tekintetben elemeznie kell a költségeket.

Minden vállalkozás igyekszik kapacitások fejlesztésére, kiépítésére, új tevékenységi területek megnyitására. A beruházási projektek részletes elemzést is igényelnek, amely segít meghatározni hatékonyságukat és a beruházások korrekcióját. A hazai gyakorlatban gyakran több alapvető számítási módszert alkalmaznak, amelyek képet adnak arról, hogy mi a projekt jövedelmezősége:

1. A nettó jelenérték számításának módszertana: segít meghatározni egy új projekt nettó nyereségét;
2. A jövedelmezőségi index számításának módszertana: költségegységre jutó bevételt kell termelni;
3. A tőke határhatékonyságának (belső megtérülési ráta) számítási módja. Egy új projekt tőkeráfordításának lehető legmagasabb szintjének meghatározására szolgál. A belső megtérülési rátát leggyakrabban a következő képlettel számítják ki:

IRR = (jelenlegi nettó vagyon / jelenlegi kezdeti befektetés) * 100%

Leggyakrabban az ilyen számításokat a közgazdászok speciális célokra használják:

• Szükség esetén határozza meg a kiadások mértékét a kölcsönzött források, kölcsönök vagy hitelek terhére történő projektfejlesztés esetén;
• Megerősíteni a jövedelmezőséget és a projekt előnyeit igazoló dokumentumokat.

Ha vannak bankhitelek, akkor a belső megtérülési ráta számítása adja meg a maximálisan megengedhető kamatot. Ennek túllépése a valódi munkában azt jelenti, hogy egy új vállalkozás vagy irány veszteséges lesz.

1. A beruházás megtérülésének számítási módszertana;
2. A belső megtérülési ráta számításának pontosabb módosított módszere, amelynek kiszámításához az előlegezett tőke vagy beruházás súlyozott átlagköltségét veszik figyelembe;
3. A rövid távú projektekre alkalmazott számviteli megtérülési ráta módszertana. Ebben az esetben a jövedelmezőséget a következő képlet alapján számítják ki:

RP = (PP + amortizáció / beruházás összege a projektben) * 100%

A PE egy új üzleti projektből származó nettó nyereség.

A különböző módokon végzett teljes számítás nem csak az üzleti terv kidolgozása előtt, hanem a létesítmény üzemeltetése során is történik. Ez egy szükséges képletkészlet, amelyet a tulajdonosok és a potenciális befektetők alkalmaznak, amikor megpróbálják felmérni a lehetséges előnyöket.

A vállalati nyereségesség növelésének módjai

Néha az elemzés olyan eredményeket hoz, amelyek komoly vezetői döntéseket igényelnek. A jövedelmezőség növelésének módjának meghatározásához meg kell érteni az ingadozások okait. Ehhez tanulmányozzák a jelentési és az előző időszak mutatóját. Általában azt az utolsó évet vagy negyedévet vesszük alapul, amelyben magas és stabil bevétel volt. Ezt követi a két együttható összehasonlítása a dinamikában.

A jövedelmezőségi mutatót befolyásolhatja az eladási ár vagy a gyártási költség változása, a költségek növekedése vagy a beszállítói nyersanyagköltség. Ezért figyelmet kell fordítani az olyan tényezőkre, mint a vevők áru iránti keresletének szezonális ingadozása, tevékenység, meghibásodás vagy leállás. A jövedelmezőség növelésének problémájának megoldása, és különféle módszereket kell alkalmazni a nyereség növelésére:

1. Javítani kell a termékek vagy szolgáltatások minőségét és azok csomagolását. Ezt a termelő létesítmények korszerűsítésével és újrafelszerelésével lehet elérni. Ez talán most először igényel komoly beruházásokat, de a jövőben több mint megtérül az erőforrások megtakarításával, az alapanyagok mennyiségének csökkentésével vagy a fogyasztó számára elérhetőbb árral. Megfontolhat egy lehetőséget;
2. Javítják termékeik tulajdonságait, ami segít új fogyasztókat vonzani és versenyképesebb vállalattá válni a piacon;
3. Dolgozzon ki új aktív marketingpolitikát üzleti projektje számára, vonzza be a jó vezetőket. A nagyvállalatok gyakran rendelkeznek egy teljes marketing részleggel, amely piacelemzéssel, új promóciókkal és nyereséges rés megtalálásával foglalkozik;
4. A költségek különféle módokon történő csökkentése annak érdekében, hogy versenyezzen egy hasonló kínálattal. Ez nem veszélyeztetheti a termék minőségét!

A vezetőnek meg kell találnia az egyensúlyt az összes módszer között, hogy tartósan pozitív eredményt érjen el, és a vállalat jövedelmezőségi mutatóit megfelelő szinten tartsa.

Üzleti