Bármilyen vállalkozás nyereségért indul. A szalon hatékonyságának értékeléséhez számos pénzügyi mutatót kell kiszámítani. A megtérülési pont megmutatja, hogy mennyi szolgáltatást kell teljesíteni a kiadások bevétellel kompenzálásához, a megtérülési pont az az időszak, amikor a vállalkozásba befektetett befektetések fedezetet kapnak. A jövedelmezőség tájékoztat a nyereség jelenlétéről. Ezzel a mutatóval értékelheti a szalon költségeit, és módosíthatja a fejlesztési stratégiát.
Mi a jövedelmezőség
Ez egy rokon gazdasági hatékonyság szalon üzlet. Ez tükrözi a befektetett pénzeszközök felhasználásának hatékonyságát, és ennek eredményeként a szalon tevékenységéből származó profit jelenlétét.
A szalonüzlet teljes jövedelmezősége a pénztárosnak vagy a folyószámlára beérkezett összes pénzösszeg. Ebbe az ügyfelek által nyújtott szolgáltatások fizetése mellett beletartoznak a kozmetikai termékek, bizonyítványok, kézművesek részére bérelt munkák értékesítéséből származó bevételek. A szalon üzletág költséghatékonyságának figyelemmel kísérése érdekében a bevételeket minden nap, hetente és hónaponként ki kell számítani. Ehhez kényelmes különféle CRM-ek használata. Olyan eszközökkel vannak felszerelve, amelyek lehetővé teszik grafikonok készítését és a mutatók időbeli elemzését.
A szépségszalon havi kiadásait a bevételekkel ellentétben könnyebb kiigazítani. Viszonylag változatlan szerkezetűek. Az alábbiakban egy táblázat a szépségszalon fő költségtételeit tartalmazza:
A szalon eredményeinek objektív értékeléséhez tudnia kell:
- Nyereségesség = kiadások / forgalom * 100;
- Nyereségesség = nyereség / forgalom * 100;
- Visszafizetési időszak.
A szalon jövedelmezőségi százalékának legalább 20-nak kell lennie.
Feltételesen befektetett az üzletbe 1 millió rubelt. A projekt megtérülési ideje 2 év. 1 milliót elosztunk 24 hónappal, és 41 667 rubelt kapunk. nyereség, amelyet a szalon havonta kap, hogy megtérüljön a befektetés a meghatározott időszakban. Annak alapján, hogy a vállalkozás jövedelmezőségének legalább 20%-nak kell lennie, kiszámítjuk az ehhez szükséges forgalmat: 41 667 * 100% / 20% = 208 335 rubel. A napi bevétel 6945 rubel lesz. (208 335 / 30).
Ez a számítás idealizált. A működés első hónapjaiban, sőt egy évében is negatív lehet a szalon nyeresége. A kezdeti szakaszban az ilyen pénzügyi eredmény normának számít. Ha a helyzet nem változik, nagy a valószínűsége a csődnek.
A bevételnövekedési tartalékok azonosításához bontsa fel ezt a mutatót külön komponensekre. Például a szolgáltatásokból származó bevétel növelhető mind az ügyfelek számának, mind az eljárások költségeinek növelésével. Amikor tartalékokat keres a jövedelmezőség növekedéséhez, vegye figyelembe az összes lehetséges lehetőséget, figyelembe véve a vállalkozás pénzügyi tevékenységét jellemző különféle mutatók közötti kapcsolatot.
Ez a szalon forgalma, amelynél a profit nulla. Ennek a mutatónak a ismeretében meg fogja érteni, hány szolgáltatást kell nyújtania ahhoz, hogy "nullára" működjön.
A potenciálisan biztonságos munkaterület keresése több lépésből áll:
- Információgyűjtés a szalon forgalmáról, kiadásairól és nyereségéről;
- Változó és fix költségek számítása;
- Annak a fedezeti pontnak a kiszámítása, amelynél a minimális kockázatok veszteségesen működnek;
- A cég forgalmának szükséges nagyságának becslése, pénzügyi stabilitásának biztosítása.
A fedezeti pontot (rövidítve BEP) a következő képletekkel számítják ki pénzben és fizikai értelemben:
- Fix költségek / (eljárás vagy áruegység költsége - változó költségek) - természetbeni BEP;
- Fix költségek / határnyereség aránya - BEP készpénzben.
Ebben az esetben határjövedelem \u003d nyereség vagy bevétel - változó költségek, és az együttható az arány határjövedelem a bevételhez.
A fedezeti pont helyes kiszámításához meg kell értenie a költségeket. Az utastér forgalmának növelésének különböző lehetőségeivel a költségek teljesen eltérő módon változnak. Ők:
- Állandó - nem függ az elvégzett eljárások számától;
- Változók - lineárisan növekszik a vállalat forgalmának növekedésével.
Példaként vegyünk egy gazdaságos fodrászatot, amely naponta 9.00-21.00 óra között dolgozik, 65%-kal terhelve.
Először is kiszámítjuk a modell fodrász közepes hosszúságú hajra és a klasszikus francia manikűr költségeit.
Számítsuk ki a fix költségeket, amelyek a következőkből állnak:
- bérleti díjak;
- CRM, internet, telefonvonal fizetés;
- Hulladékelhelyezés;
- Adminisztrátor, könyvelő, takarító, vezető fizetése;
- Banki szolgáltatási díjak.
Általában ez az összeg havi 100 ezer rubel. vagy 3333 rubel. naponta, ha a hónap 30 napos.
A változó költségek arányát a fodrász bevétel nagyságától függően számítjuk ki:
- 30% - mesteri fizetés;
- 20,2% - adók a béralapból;
- 6% - USN;
- 6% - reklám.
Az árlista szerint a hajvágás ára 2 ezer rubel, beleértve:
- Fizetés a fodrász munkájáért - 600;
- 2% balzsamhoz, samponhoz - 40;
- 20,2% adók - 121;
- USN - 120;
- Reklám - 120.
Egy fodrász és egy manikűr szalon napi fix költsége létesítményenként 3333 vagy 1667.
Egy órába telik a hajvágás. Az átlagos szalon töltési aránya 65%. Kiszámoljuk, hogy 12 órás munkarend mellett hány ügyfelet lesz időnk kiszolgálni: 12 * 0,65 = 7,8 fő. Ezután 1 667 / 7,8 = 214 rubel eljárásonként. fix költségek.
A hajvágás költségét az összes költség összegzésével kapjuk meg: 600 + 40 + 121 + 120 + 120 + 214 = 1215 rubel. Egy szolgáltatás nettó nyeresége 785 rubel. Ha havonta 120 ilyen hajvágást végzünk, akkor 94 200 rubelt keresünk.
A francia manikűr az árlista szerint 1800 rubelbe kerül. A szolgáltatás költségét ugyanazon algoritmus szerint számítjuk ki:
- Fizetés a mesternek 30% - 540;
- Gél lakk és egyéb anyagok (15%) - 270;
- Levonások a bérből - 109;
- USN - 108;
- Promóciók - 108.
Átlagosan egy eljárás 1,5 órát vesz igénybe. 12 órás műszakban a mesternek 9 manikűr elkészítésére lesz ideje. 65%-os terhelés mellett 0,65 * 9 = 5,85 főt kapunk. egy napon belül. Az 5,85 manikűrnek tulajdonítható fix költségek 285 rubelt tesznek ki. (1666 / 5,85)
Egy szolgáltatás teljes költsége 1420 rubel, a nettó nyereség pedig 380 rubel. Ha 200 ügyfelet tudunk kiszolgálni havonta, akkor 76 ezer rubelt keresünk. A hajvágásból származó bevétellel együtt 170 200 rubelt kapunk.
Számítsa ki a fedezeti pontot értékben!
- Hozzájárulási különbözet: 155 752 = 170 200 - ((600 + 40 + 121 + 120 + 120) * 7,8 + (540 + 270 + 109 + 108 + 108) * 5,85);
- Marginprofit mutató: 0,92= 155 752 / 170 200;
- BEP: 108 696 = 100 000 / 0,92.
A megadott számítási példa egy átlag, és feltételezi, hogy minden költség azonos lesz. Valójában érdemes megfontolni a szalon jövedelmezőségének növekedésének különféle forgatókönyveit. A szolgáltatások árának emelésével vagy új ügyfelek vonzásával történő bevételnövelés különböző módon befolyásolja a költségstruktúrát.
Megmutatja, hogy a projektbe fektetett pénzeszközök milyen jövedelemmel térülnek meg. Azok az összegek, amelyeket a szalon ezt a mutatót meghaladóan kap, nyereségesek lesznek.
A gyakorlatban két módszert alkalmaznak:
- Egyszerű - lehetővé teszi, hogy megtalálja azt az időt, amely után a befektetett pénzeszközök megtérülnek;
- Dinamikus - a beruházás kezdetétől a megtérülési időszakig tartó időszakot tükrözi, figyelembe véve a diszkontálást.
Egy egyszerű számítási módszer azt jelenti, hogy a beruházás a tevékenység legelején egy időben történik. A befektetés kockázatainak felmérésére szolgál. Az egyszerű módszer a dinamikus módszerrel ellentétben nem veszi figyelembe a pénz értékének időbeli változását.
Tegyük fel, hogy 3 millió rubelbe került egy szépségszalon megnyitása. Ez magában foglalta a vállalkozás bejegyzésének, a berendezések, bútorok, fogyóeszközök beszerzésének, a javításoknak, a személyzet keresésének, a reklámozás elindításának és a CRM beszerzésének költségeit. Várható átlagos nyereség rubelben, évek szerint:
- 1 év - 800 000;
- 2 év - 950 000;
- 3 év - 1 100 000;
- 4 év -1 200 000.
Az első 4 évben a szalon bevétele 4 050 000 rubel lesz. Azt kapjuk, hogy a megtérülési idő kevesebb, mint négy év, de több, mint három. A fedezetlen egyenleg a működés harmadik éve után 3 000 000 - 2 850 000 = 150 000 rubel lesz. A teljes futamidőig nem elég 150 000 / 1 200 000 \u003d 0,13 g. Ezután egy egyszerű számítási módszer szerint a szalon megtérülése 3,13 év munkától kezdődik.
A dinamikus módszerhez 10%-os diszkontrátát kell hozzáadni.
A képlet így néz ki:
Az éves bevétel a következő lesz:
1 év - 800 000 / (1 + 0,1) = 727 273;
2 év - 950 000 / (1 + 0,1) 2 \u003d 785 124;
3 év - 1 100 000 / (1 + 0,1) 3 = 826 446;
4 év - 1 200 000 / (1 + 0,1) 4 \u003d 819 672.
A számlázási időszakban a bevételek összege 3 158 515 rubel, az első három évben 2 338 843 rubel.
A fedezetlen egyenleget a harmadik év után találjuk: 3 000 000 - 2 338 843 = 661 157 rubel.
A teljes megtérülési időszakig 661 157 / 819 672 = 0,81 évet kell kiszámolnia.
A megtérülési idő ebben az esetben 3,81 év lesz.
Következtetés
Ezek a számítások inkább elméletiek, mint gyakorlatiak. Nem veszik figyelembe a költségek és bevételek szerkezetének változásait a szolgáltatások árának piaci viszonyaitól, az ügyfelek számától, a tevékenységek szezonalitásától és egyéb tényezőktől függően. A vállalkozás bevétele bizonyos mutatók növekedése vagy csökkenése következtében változik. Ezek pedig az egyes kiadási tételekre más és más hatással vannak. Vegye figyelembe az események alakulásának különféle forgatókönyveit, akkor a számítási eredmények a lehető legközelebb állnak a gyakorlathoz.
A „költségek – volumen – nyereség” arány elemzésének fontos lépése a költségmegtérülési pont meghatározása. A szakirodalomban a költségmegtérülési pont megjelölése ként található VER (kiegyenlítési pont), azaz a jövedelmezőség pontja (küszöbe), a termelés fedezeti pontja.
A költségmegtérülési pont meghatározása a termelési mennyiségi mutatók, az értékesítési árak, a költségek és a nyereség függése alapján történik. Ennek a függőségnek az ismerete segít a termelés mennyiségének szabályozásával, a költségek mértékével és a termékek árának meghatározásával kapcsolatos döntésekben.
A költségmegtérülési pont meghatározására három módszer létezik (31. ábra).
Rizs. 31.
1. A költségmegtérülési pont meghatározása egyenletek módszerével.
Az egyenletmódszer a képletre épül
ahol X a költségmegtérülési pont fizikai értelemben, db.
Példa. A szervezet gyártási volumene 500 darab. Az alábbiakban közöljük a tevékenységét jellemző adatokat (rubel).
Értékesítési bevétel 375.000
Változó költség 250.000
Margóbevétel 125.000
Fix költség 80.000
Nyereség 45.000
A termelési egységenkénti határjövedelem 250 rubel lesz. (125 000: 500).
Az értéket behelyettesítjük a képletben:
Amint látja, a nullszaldós 320 darab eladási mennyiséggel érhető el. Termékek.
A költségmegtérülési pont pénzben is kiszámítható. Ehhez meg kell szorozni a termelési egységek számát az árral. Példánkban a termelési egység ára 750 rubel. (375 000: 500). A megtérülési pont 320 750 = 240 000 rubel lesz.
2. A költségmegtérülési pont meghatározása határjövedelem módszerrel. Ez a módszer az előző változata.
A pénzben kifejezett megtérülési pontot a képlet határozza meg
Példa. Kezdeti adatok.
Értékesítési bevétel, dörzsölje. 375 000
Változó költségek, dörzsölje. 250 000
Fix költségek, dörzsölje. 80 000
Profit, dörzsölje. 45 000
A gyártott termékek mennyisége, db. 500
Egységár, dörzsölje. 750
Megtaláljuk a határjövedelem értékét:
375 000 - 250 000 \u003d 125 000 rubel.
Határozza meg a határjövedelem mértékét:
125 000: 375 000 = 0,33.
A megtérülési pontot összegben határozzuk meg: 80 000: 0,33 = 240 000 rubel.
A költségmegtérülési pontot fizikai értelemben határozzuk meg:
240 000: 750 = 320 db.
3. A költségmegtérülési pont meghatározása grafikus módszerrel.
ábrán A 32. ábra a költségmegtérülési pont grafikus ábrázolása példaadataink alapján.
Rizs. 32.
A „költségek – mennyiség – nyereség” grafikon felépítéséhez a következő lépéseket kell végrehajtania.
- 1. A diagramon fix költségek vonalát húzzuk, ehhez az x tengellyel párhuzamos egyenest húzunk.
- 2. Kijelöljük az abszcissza tengely bármely pontját, azaz tetszőleges térfogatértéket. Kiszámoljuk rá az összköltség (fix és változó) értékét a képlet szerint y = a + bx. Az ennek az értéknek megfelelő ponton, valamint a fix költségek vonalának az y tengellyel való metszéspontján keresztül egyenest építünk a grafikonra.
- 3. Ismét válasszon ki egy tetszőleges pontot az x tengelyen, és megkeressük az értékesítésből származó bevétel összegét. Az ennek az értéknek és a koordináták origójának megfelelő ponton keresztül egyenes vonalat készítünk.
A diagramon a megtérülési pont a költségek és bevételek értékei alapján felépített egyenesek metszéspontja. A költségmegtérülés pillanatában a szervezet bevétele megegyezik az összes költségével, a nyereség pedig nulla. A költségmegtérülési pontnak megfelelő bevételt küszöbbevételnek nevezzük. A termelés (értékesítés) volumenét a fedezeti ponton a termelés (értékesítés) küszöbértékének nevezzük. Ha a szervezet az értékesítési küszöbértéknél kevesebb terméket ad el, akkor veszteséget szenved, ha többet, akkor nyereséget termel.
Így a grafikonon jól látható, hogy a megtérülési pont azon értékesítési mennyiségek között van, amelyek veszteséget okoznak a vállalatnak, és azok között, amelyek nyereséget hoznak.
A jövedelmezőségi határ (százalékban) a képlettel határozható meg
Példa. Kezdeti adatok.
A gyártott (eladott) mennyiség
termékek, db. 550
Egységár, dörzsölje. 500
Megtérülési pont, db. 350
A teljes bevétel megkeresése:
550 500 = 275 000 rubel
Megtaláljuk a jövedelmezőségi rátát fizikai értelemben:
550 - 350 = 200 db.
Pénzben kifejezve ez 100 000 rubel lesz.
Határozza meg a jövedelmezőségi rátát százalékban:
100 000: 275 000 ? 100 % = 36,4 %
Kiderült, hogy az értékesítési volumennek (a többi tényező változatlansága mellett) 36,4%-kal kell csökkennie, mielőtt a szervezet veszteséget szenvedne el.
A fedezeti pont fogalma elterjedt a gazdasági számításokban. Ebben az esetben célszerű a következő meghatározást adni.
Tfedezeti pont (BEP - szünet- mégpont) - a projekt termékeinek (munkáinak, szolgáltatásainak) értékesítésének volumene, amelyben az értékesítésből származó bruttó bevétel (TR) egyenlő lesz a bruttó költségekkel (TC):
A bruttó bevételt a következő kifejezés határozza meg:
ahol P a termék ára; Q a termékek értékesítésének volumene természetes egységekben.
Egy jármű bruttó költsége a fix költségek (FC) és a változó költségek (VC) összege. A változó költségek értéke úgy fejezhető ki, hogy az AVC a kibocsátási egységenkénti átlagos változó költség.
Ezért a bruttó költségek értéke a következő képlettel fejezhető ki:
A megtérülési pont kívánt értékét a következő egyenlet alapján határozzuk meg:
Ez a következőket jelenti:
A fedezeti pont pénzben kifejezett meghatározásához meg kell szoroznia a kapott Q' értéket a P egységárral.
Számítsuk ki a fedezeti pontot az előző részben megadott példához:
Az A projekt esetében: 
A B projekt esetében: 
Tekintettel a tervezett értékesítési volumenekre (80 000 db évente az A projektnél és 90 000 db évente a B projektnél), ez azt jelenti, hogy mindkét projekt esetében a fedezeti pontot a megvalósítás harmadik évében érik el.
A megtérülési pont grafikusan is megtalálható (sz. ábra).
7.4. A beruházási projekt megtérülési ideje
Pa beruházási projekt megtérülési ideje (megtérülési ideje) (PP -megtérülésidőszak) meghatározza a naptári időintervallumot a beruházási projektbe történő kezdeti tőkebefektetés pillanatától addig a pillanatig, amikor a teljes nettó jövedelem (nettó cash flow) összesített összege 0 lesz. Átlagos éves mutatók használatakor a következő képlet kiszámításához használjuk:
A megtérülési idő röviden úgy jellemezhető, mint az az időtartam, amely a projektbe eredetileg befektetett források fedezéséhez szükséges. Ez az az idő, amely alatt a projekt pénzforgalma fedezi a kezdeti költségeket.
A befektetési javaslat akkor tekinthető mérlegelésnek, ha megtérülési ideje rövidebb, mint a befektető által megengedett maximális évszám.
A „megtérülési idő” mutatót leírva meg kell jegyezni, hogy ezzel nemcsak a befektetések eredményességét, hanem a befektetési kockázatok mértékét is értékelni lehet. Minél rövidebb a megtérülési idő, annál kevésbé kockázatos a projektbe történő befektetés.
A beruházási projektek értékelési kritériumaként a megtérülési időnek több komoly hátránnyal is jár:
1. A megtérülési idő kiszámítása a jövőbeni pénzáramlások egyszerű összeadásával történik, figyelmen kívül hagyva a pénz időértékének hatását, és nem alkalmazzuk a diszkontált jövőbeli pénzáramlások módszerét.
2. A megtérülési szabály szintén nem veszi figyelembe az adott projektben rejlő kockázat mértékét.
3. A megtérülési szabály fő problémája a definícióhoz kapcsolódik a befektetett pénzeszközök tényleges megtérülési pillanata. A bevallási időszak tisztán aritmetikai számítása során teljesen figyelmen kívül hagyjuk a készpénzbevétel gyakoriságát, és nem vesszük figyelembe a becsült visszatérési idő utáni pénzáramlásokat sem.
Vegyünk például két projektet, A-t és B-t, amelyek a következő nettó cash flow-kat generálják (7.4. táblázat).
7.4. táblázat.
Tervezett beruházások pénzforgalma, m.u.
|
A projekt |
B projekt |
|
A megtérülési idő egy 4 éves projektnél 2,5 év, egy 2 évesnél 1,75 év lesz. Feltéve, hogy a 2 évnél nem hosszabb megtérülési idejű beruházási projekteket levágják, a hosszú távú projektet elutasítják, a rövid távú projektet pedig elfogadják végrehajtásra. A teljes időszak alatt azonban az A projekt 100 CU-t hoz a befektetőnek. több nettó bevétel, mint a B projekt (A – 150 CU, B – 50 CU). Így lehetséges a jövedelmezőbb befektetési lehetőség elutasítása.
Ha figyelmen kívül hagyjuk a megtérülési időn túli pénzáramlásokat, elutasíthatjuk a nyereséges hosszú távú projekteket. Általában a megtérülési idő becslésként való alkalmazása rövid távú beruházási projektek felé hajlamos.
E hiányosságok ellenére a megtérülési időt gyakran használják mércéül a viszonylag egyszerű döntések meghozatalakor az egyszerűsége, a magas vállalati likviditásra való ösztönzés és a távolabbi pénzáramlások fokozott kockázatának figyelmen kívül hagyása miatt.
A statikus beruházási számítások fő hátránya, hogy az átlagos éves mutatók nem tükrözik a befektető bevételeinek és kiadásainak dinamikáját, ami egy beruházási projekt megvalósítása során előfordulhat a működési vagy használati időszak teljes időtartama alatt. A folyamatban lévő változások csak a dinamikus beruházási számítások folyamatában vehetők figyelembe, melyek megvalósítási módszertanáról a következő fejezetben lesz szó.
tesztkérdések:
1. Melyek a beruházási számítások statikus módszereinek fő előnyei és hátrányai?
2. Magyarázza meg, hogy statikus módszerek alkalmazásakor miért fontos az alternatív projektek összehasonlítható formába hozása, és milyen mutatókkal kell az összehasonlíthatóságot biztosítani.
3. Sorolja fel a beruházási számítások főbb statikus módszereit!
4. Oldja meg a problémát:
A befektető tőkéje 1200 ezer rubel. Két alternatív befektetési projekt közül választhat, amelyek ugyanazt a terméket bocsátják ki. A termelési egység ára 50 rubel. A piacon a termékek iránti kereslet a marketing szerint 35.000 db. évben. A projektekre vonatkozó adatokat a táblázat tartalmazza.
A berendezések amortizációja egyenletesen oszlik el. A becsült költségek átlagosan lekötött tőke 10%-a. A kölcsönök kamata - évi 25%, a betétek kamata - évi 20%. Határozza meg, melyik projektet részesíti előnyben az átlagos éves nyereség, a befektetés megtérülése és a fedezeti pont módszerével.
A fedezeti pont pénzben kifejezve egy olyan minimális bevétel, amelynél az összes költséget teljes mértékben megtérítik (a nyereség egyidejűleg nulla):
BEP – fedezeti pont,
A TFC a fix költségek összege,
VC a változó költségek egységnyi kibocsátási egységenkénti értéke,
P a termelési egység (értékesítés) költsége,
C- termelési egységre jutó nyereség a fix költségek (a termelési költség (P) és változó költségek kimeneti egységenként (VC)).
4774200 / ((12000 - 928,21) / 12000) \u003d 5174447,85 rubel.
12000 – átlagár 15500+8500/2
928,21 – átlagos változó költségek 1360,71+495,71
A termelési egységekben a fedezeti pont az a minimális termelési mennyiség, amelynél a termék értékesítéséből származó bevétel teljes mértékben fedezi az előállítás összes költségét.
4774200/ (12000 - 928,21) = 432 hamvasztás.
Visszafizetési időszak:
26000000 / 9466788 = 2,75~ 2 év 9 hónap.
Jövedelmezőségi számítás
Jövedelmezőség(Német rentabel- jövedelmező, hasznos, jövedelmező), a gazdasági hatékonyság relatív mutatója. A jövedelmezőség átfogóan tükrözi az anyagi, munkaerő- és pénzügyi erőforrások, valamint a természeti erőforrások felhasználásának hatékonyságát.
· A termékek jövedelmezősége (ROM) - a (nettó) nyereség és a teljes költség aránya.
ROM = ((nettó) nyereség/költség) * 100%
9466788/6166515 = 153,52%
· Befektetett eszközök jövedelmezősége (ROFA) - a (nettó) nyereség és a tárgyi eszközök értékének aránya.
ROFA = (PV / Befektetett eszközök (projektköltségek)) * 100%
9466788/26000000 = 36,41%
· Az értékesítés jövedelmezősége (eng. Return on Sales) - jövedelmezőségi mutató, amely megmutatja a nyereség részesedését minden megkeresett rubelben. Általában a működési eredmény (adózás előtti eredmény) arányaként számítják ki egy adott időszakra vonatkozóan készpénzértékesítési volumen ugyanerre az időszakra.
ROS = üzemi eredmény / bevétel * 100%
11833485/18000000 = 65,74%
Minden jövedelmezőségi mutató meglehetősen magas szinten van, ami a megvalósított projekt magas gazdasági hatékonyságát jelzi.
Érzékenységvizsgálat
1. Az értékesítési mennyiség 20%-os csökkenése
| 26000000,00 RUB | |
| fix költségek | 4 774 200,00 RUB |
| Változó költségek egy résszel | 1360,71 RUB |
| 15500,00 RUB | |
| 8500,00 RUB | |
| A hamvasztások száma | |
| Változó költségek rés nélkül | 495,71 RUB |
| átlag ár | 12000,00 RUB |
| átlagos változó költségek | 928,21 RUB |
| Bevétel | 14400000,00 RUB |
| Adózás előtti profit | 8511948,00 RUB |
| Nettó nyereség | 6809558,40 RUB |
| Visszafizetési időszak | 3,82 év |
| Kiegyenlítődni | 432 hamvasztás |
| A termék jövedelmezősége | 115,65% |
| 26,19% | |
| Az értékesítés jövedelmezősége | 59,11% |
A hamvasztások számának 1500-ról 1200-ra való csökkentése a nettó nyereség 2 657 229,60 rubel csökkenését, a megtérülési idő 1 évvel történő növekedését eredményezte. A jövedelmezőségi mutatók is csökkentek: a termékek jövedelmezősége 153,52%-ról 115,65%-ra, a tárgyi eszközök jövedelmezősége 36,41%-ról 26,19%-ra csökkent, az értékesítés jövedelmezősége 6,63 százalékponttal esett vissza, és 59,11%. Minden mutató meglehetősen magas szinten maradt, ami azt jelzi, hogy a vállalat tevékenysége az értékesítés 20%-os csökkenésével is eredményes marad.
2. 20%-os árcsökkentés
| Projekt megvalósítás költségei | 26000000,00 RUB |
| fix költségek | 4 774 200,00 RUB |
| Változó költségek egy résszel | 1360,71 RUB |
| Egy hamvasztás költsége egy résszel | 12400,00 RUB |
| Egy hamvasztás költsége rés nélkül | 6800,00 RUB |
| A hamvasztások száma | |
| Változó költségek rés nélkül | 495,71 RUB |
| átlag ár | 9600,00 RUB |
| átlagos változó költségek | 928,21 RUB |
| Bevétel | 14400000,00 RUB |
| Adózás előtti profit | 8233485,00 RUB |
| Nettó nyereség | 6586788,00 RUB |
| Visszafizetési időszak | 3,95 év |
| Kiegyenlítődni | 551 hamvasztás |
| A termék jövedelmezősége | 106,82% |
| Befektetett eszközök jövedelmezősége | 25,33% |
| Az értékesítés jövedelmezősége | 57,18% |
A 12 000 rubel árának 9 600 rubelre történő csökkentése (átlagár) a nettó nyereség 2 880 000 rubel csökkenéséhez vezetett, a megtérülési idő 1 év 3 hónappal nőtt, a fedezeti pont 119 hamvasztással nőtt. A jövedelmezőségi mutatók is csökkentek: a termékek jövedelmezősége 153,52%-ról 106,82%-ra, a tárgyi eszközök jövedelmezősége 36,41%-ról 25,33%-ra csökkent, az értékesítés jövedelmezősége 8,56 százalékponttal esett vissza és 57,18%. Az árcsökkentés az ebből eredő mutatók csökkenéséhez vezetett, ennek ellenére azok szintje továbbra is meglehetősen magas, és a vállalkozás tevékenysége eredményes maradt.
3. Növelje a változó költségeket 20%-kal
| Projekt megvalósítás költségei | 26000000,00 RUB |
| fix költségek | 4 774 200,00 RUB |
| Változó költségek egy résszel | 1632,85 RUB |
| Egy hamvasztás költsége egy résszel | 15500,00 RUB |
| Egy hamvasztás költsége rés nélkül | 8500,00 RUB |
| A hamvasztások száma | |
| Változó költségek rés nélkül | 594,85 RUB |
| átlag ár | 12000,00 RUB |
| átlagos változó költségek | 1113,85 RUB |
| Bevétel | 18000000,00 RUB |
| Adózás előtti profit | 11555025,00 RUB |
| Nettó nyereség | 9244020,00 RUB |
| Visszafizetési időszak | 2,81 év |
| Kiegyenlítődni | 439 hamvasztás |
| A termék jövedelmezősége | 143,43% |
| Befektetett eszközök jövedelmezősége | 35,55% |
| Az értékesítés jövedelmezősége | 64,19% |
A változó költségek 928,21-ről 1113,85-re (a változó költségek átlagos értéke) történő növekedése a nettó nyereség 222 768 rubel csökkenését, a megtérülési idő 1 hónapos növekedését, a fedezeti pont 7 hamvasztással nőtt. Kismértékben csökkentek a jövedelmezőségi mutatók is: a termékek jövedelmezősége 153,52%-ról 143,43%-ra, a tárgyi eszközök jövedelmezősége 36,41%-ról 35,55%-ra csökkent, az értékesítés jövedelmezősége 1,55 százalékponttal csökkent és 64,19%. A változó költségek 20%-os növekedése szinte semmilyen hatással nem volt a projekt hatékonyságára, csupán az ebből eredő mutatók enyhe csökkenése figyelhető meg.
4. Növelje a fix költségeket 20%-kal
| Projekt megvalósítás költségei | 26000000,00 RUB |
| fix költségek | 5 729 040,00 RUB |
| Változó költségek egy résszel | 1360,71 RUB |
| Egy hamvasztás költsége egy résszel | 15500,00 RUB |
| Egy hamvasztás költsége rés nélkül | 8500,00 RUB |
| A hamvasztások száma | |
| Változó költségek rés nélkül | 495,71 RUB |
| átlag ár | 12000,00 RUB |
| átlagos változó költségek | 928,21 RUB |
| Bevétel | 18000000,00 RUB |
| Adózás előtti profit | 10878645,00 RUB |
| Nettó nyereség | 8702916,00 RUB |
| Visszafizetési időszak | 2,99 év |
| Kiegyenlítődni | 518 hamvasztás |
| A termék jövedelmezősége | 122,21% |
| Befektetett eszközök jövedelmezősége | 33,47% |
| Az értékesítés jövedelmezősége | 60,44% |
A fix költségek 4 774 200 rubelről 5 729 040 rubelre történő növekedése a nettó nyereség 763 872 rubel csökkenését, a megtérülési idő 3 hónapos növekedését, a fedezeti pont 86 hamvasztással nőtt. A jövedelmezőségi mutatók is csökkentek: a termékek jövedelmezősége 153,52%-ról 122,21%-ra, a tárgyi eszközök jövedelmezősége 36,41%-ról 33,47%-ra csökkent, az értékesítés jövedelmezősége 5,3 százalékponttal esett vissza, és 60,44%. A fix költségek 20%-os növekedése alig befolyásolta a projekt hatékonyságát, minden mutató magas szinten maradt.
5. A projekt költségeinek 20%-os növekedése
| Projekt megvalósítás költségei | 31200000,00 RUB |
| fix költségek | 4 774 200,00 RUB |
| Változó költségek egy résszel | 1360,71 RUB |
| Egy hamvasztás költsége egy résszel | 15500,00 RUB |
| Egy hamvasztás költsége rés nélkül | 8500,00 RUB |
| A hamvasztások száma | |
| Változó költségek rés nélkül | 495,71 RUB |
| átlag ár | 12000,00 RUB |
| átlagos változó költségek | 928,21 RUB |
| Bevétel | 18000000,00 RUB |
| Adózás előtti profit | 11833485,00 RUB |
| Nettó nyereség | 9466788,00 RUB |
| Visszafizetési időszak | 3.30 év |
| Kiegyenlítődni | 432 hamvasztás |
| A termék jövedelmezősége | 153,52% |
| Befektetett eszközök jövedelmezősége | 30,34% |
| Az értékesítés jövedelmezősége | 65,74% |
Az értékesítési költségek 26 000 000 rubelről 31 200 000 rubelre 5 200 000 rubelre történő növekedésével a megtérülési idő 7 hónappal növekszik. Emellett a tárgyi eszközök jövedelmezősége 36,41%-ról 30,34%-ra csökkent, 6,07 százalékponttal csökkent. A megvalósítási költségek 20%-os 20%-os emelése elfogadható, és nem jelent veszélyt a projekt megvalósítására.
Kimenet: az elemzés kimutatta, hogy a projekt a legérzékenyebb az árváltozásokra. A 20%-os árcsökkentés a jövedelmezőség legnagyobb csökkenéséhez, a megtérülési idő növekedéséhez és a fedezeti pont növekedéséhez vezet. De még a 20%-os árcsökkentés sem kritikus a projekt szempontjából, és továbbra is hatékony.
Pénzügyi terv
A pénzügyi terv 10 évre készült, évi 10%-os tervezett áremeléssel, az évi átlagos tarifaemelés. közművek A 6%-ot Alexander Minkinnek, az Energiaügyi és Vámszabályozási Minisztérium megbízott igazgatójának nyilatkozata alapján választották ki a jaroszlavli regionális duma gazdaságpolitikai bizottságának ülésén. Szintén figyelembe vették az Orosz Föderáció elnökének, Vlagyimir Putyinnak a közüzemi díjak év közbeni növekedésének 6%-os korlátozásáról szóló rendeletét.
Az értékesítési mennyiséget (hamvasztások számát) évi 1500-ban vettük a legvalószínűbb átlagos évi hamvasztási számnak. Az érzékenységvizsgálat szerint 20%-os árbevétel-csökkenés esetén a vállalkozás tevékenysége eredményes marad. Valamint az alkalmazott berendezések nagyobb számú hamvasztást tesznek lehetővé, így az eladások várható ingadozása felfelé vagy lefelé elenyészőnek tekinthető, és évente átlagosan 1500 hamvasztást feltételeznek.
A következő költségtételeket változatlanul fogadjuk el:
Amortizáció 1250000 rubel évente
· Az internetes és telefonszolgáltatások fizetése 12 000 rubel évente (a telefonszolgáltatások árának emelkedése elhanyagolható, és az internetes szolgáltatások általában drágulnak, kompenzálva ezzel a telefonkommunikáció igénybevételének áremelkedését). Ezenkívül ez a költségtétel nem képezi jelentős részét a teljes költségnek, így az esetleges kisebb változtatások nem befolyásolják jelentősen a végeredményt.
Földadó 67 500 rubel évente (nincs objektív ok azt hinni, hogy a földadó összege növekedni fog)
Ingatlanadó 385 000 rubel évente (nincs objektív oka annak, hogy az ingatlanadó összege növekedni fog)
Emellett a teljes időszak alatt azt feltételezzük, hogy a jövedelemadó kulcsa (20%) változatlan marad, nincs alapja annak, hogy felfelé vagy lefelé változzon.
Terv 2013-ra (alap)
| 2013-as év | |
| Költségek | (rubelben) |
| fix költségek | |
| Értékcsökkenés | 1250000,00 |
| 2574000,00 | |
| Elektromosság | 120700,00 |
| Vízellátás | 5000,00 |
| 120000,00 | |
| Telefon, Internet | 12000,00 |
| Nem tervezett kiadások | 240000,00 |
| Földadó | 67500,00 |
| Tulajdon adó | 385000,00 |
| változó költségek | |
| Földgáz | 171765,00 |
| Elektromosság | 121800,00 |
| temetkezési urna | 450000,00 |
| Niche a kolumbáriumban | 273750,00 |
| emléktábla | 375000,00 |
| Összköltség | 6166515,00 |
| Jövedelem | |
| Hamvasztás | 9000000,00 |
| temetkezési urna | 1950000,00 |
| Pénztár | 300000,00 |
| búcsúterem | 1500000,00 |
| 3750000,00 | |
| emléktábla | 1500000,00 |
| Bevétel | 18000000,00 |
| Adózás előtti profit | 11833485,00 |
| Nettó nyereség | 9466788,00 |
Terv 2014-re
| 2014-es év | |
| Költségek | (rubelben) |
| fix költségek | |
| Értékcsökkenés | 1250000,00 |
| Fizetés (+ levonás) | 2831400,00 |
| Elektromosság | 127942,00 |
| Vízellátás | 5300,00 |
| Fűtés és egyéb közművek | 127200,00 |
| Telefon, Internet | 12000,00 |
| Nem tervezett kiadások | 264000,00 |
| Földadó | 67500,00 |
| Tulajdon adó | 385000,00 |
| változó költségek | |
| Földgáz | 182070,90 |
| Elektromosság | 129108,00 |
| temetkezési urna | 495000,00 |
| Niche a kolumbáriumban | 301125,00 |
| emléktábla | 412500,00 |
| Összköltség | 6590145,90 |
| Jövedelem | |
| Hamvasztás | 9900000,00 |
| temetkezési urna | 2145000,00 |
| Pénztár | 330000,00 |
| búcsúterem | 1650000,00 |
| Hely biztosítása egy kolumbáriumban | 4125000,00 |
| emléktábla | 1650000,00 |
| Bevétel | 19800000,00 |
| Adózás előtti profit | 13209854,10 |
| Nettó nyereség | 10567883,28 |
Terv 2015-re
| 2015 | |
| Költségek | (rubelben) |
| fix költségek | |
| Értékcsökkenés | 1250000,00 |
| Fizetés (+ levonás) | 3114540,00 |
| Elektromosság | 135618,52 |
| Vízellátás | 5618,00 |
| Fűtés és egyéb közművek | 134832,00 |
| Telefon, Internet | 12000,00 |
| Nem tervezett kiadások | 290400,00 |
| Földadó | 67500,00 |
| Tulajdon adó | 385000,00 |
| változó költségek | |
| Földgáz | 192995,15 |
| Elektromosság | 136854,48 |
| temetkezési urna | 544500,00 |
| Niche a kolumbáriumban | 331237,50 |
| emléktábla | 453750,00 |
| Összköltség | 7054845,65 |
| Jövedelem | |
| Hamvasztás | 10890000,00 |
| temetkezési urna | 2359500,00 |
| Pénztár | 363000,00 |
| búcsúterem | 1815000,00 |
| Hely biztosítása egy kolumbáriumban | 4537500,00 |
| emléktábla | 1815000,00 |
| Bevétel | 21780000,00 |
| Adózás előtti profit | 14725154,35 |
| Nettó nyereség | 11780123,48 |
Terv 2016-ra
| 2016 | |
| Költségek | (rubelben) |
| fix költségek | |
| Értékcsökkenés | 1250000,00 |
| Fizetés (+ levonás) | 3425994,00 |
| Elektromosság | 143755,63 |
| Vízellátás | 5955,08 |
| Fűtés és egyéb közművek | 142921,92 |
| Telefon, Internet | 12000,00 |
| Nem tervezett kiadások | 319440,00 |
| Földadó | 67500,00 |
| Tulajdon adó | 385000,00 |
| változó költségek | |
| Földgáz | 204574,86 |
| Elektromosság | 145065,75 |
| temetkezési urna | 598950,00 |
| Niche a kolumbáriumban | 364361,25 |
| emléktábla | 499125,00 |
| Összköltség | 7564643,49 |
| Jövedelem | |
| Hamvasztás | 11979000,00 |
| temetkezési urna | 2595450,00 |
| Pénztár | 399300,00 |
| búcsúterem | 1996500,00 |
| Hely biztosítása egy kolumbáriumban | 4991250,00 |
| emléktábla | 1996500,00 |
| Bevétel | 23958000,00 |
| Adózás előtti profit | 16393356,51 |
| Nettó nyereség | 13114685,21 |
Terv 2017-re
| 2017 | |
| Költségek | (rubelben) |
| fix költségek | |
| Értékcsökkenés | 1250000,00 |
| Fizetés (+ levonás) | 3768593,40 |
| Elektromosság | 152380,97 |
| Vízellátás | 6312,38 |
| Fűtés és egyéb közművek | 151497,24 |
| Telefon, Internet | 12000,00 |
| Nem tervezett kiadások | 351384,00 |
| Földadó | 67500,00 |
| Tulajdon adó | 385000,00 |
| változó költségek | |
| Földgáz | 216849,36 |
| Elektromosság | 153769,69 |
| temetkezési urna | 658845,00 |
| Niche a kolumbáriumban | 400797,38 |
| emléktábla | 549037,50 |
| Összköltség | 8123966,91 |
| Jövedelem | |
| Hamvasztás | 13176900,00 |
| temetkezési urna | 2854995,00 |
| Pénztár | 439230,00 |
| búcsúterem | 2196150,00 |
| Hely biztosítása egy kolumbáriumban | 5490375,00 |
| emléktábla | 2196150,00 |
| Bevétel | 26353800,00 |
| Adózás előtti profit | 18229833,09 |
| Nettó nyereség | 14583866,47 |
Terv 2018-ra
| 2018 | |
| Költségek | (rubelben) |
| fix költségek | |
| Értékcsökkenés | 1250000,00 |
| Fizetés (+ levonás) | 4145452,74 |
| Elektromosság | 161523,83 |
| Vízellátás | 6691,13 |
| Fűtés és egyéb közművek | 160587,07 |
| Telefon, Internet | 12000,00 |
| Nem tervezett kiadások | 386522,40 |
| Földadó | 67500,00 |
| Tulajdon adó | 385000,00 |
| változó költségek | |
| Földgáz | 229860,32 |
| Elektromosság | 162995,88 |
| temetkezési urna | 724729,50 |
| Niche a kolumbáriumban | 440877,11 |
| emléktábla | 603941,25 |
| Összköltség | 8737681,22 |
| Jövedelem | |
| Hamvasztás | 14494590,00 |
| temetkezési urna | 3140494,50 |
| Pénztár | 483153,00 |
| búcsúterem | 2415765,00 |
| Hely biztosítása egy kolumbáriumban | 6039412,50 |
| emléktábla | 2415765,00 |
| Bevétel | 28989180,00 |
| Adózás előtti profit | 20251498,78 |
| Nettó nyereség | 16201199,03 |
Terv 2019-re
| 2019 | |
| Költségek | (rubelben) |
| fix költségek | |
| Értékcsökkenés | 1250000,00 |
| Fizetés (+ levonás) | 4559998,01 |
| Elektromosság | 171215,26 |
| Vízellátás | 7092,60 |
| Fűtés és egyéb közművek | 170222,29 |
| Telefon, Internet | 12000,00 |
| Nem tervezett kiadások | 425174,64 |
| Földadó | 67500,00 |
| Tulajdon adó | 385000,00 |
| változó költségek | |
| Földgáz | 243651,94 |
| Elektromosság | 172775,63 |
| temetkezési urna | 797202,45 |
| Niche a kolumbáriumban | 484964,82 |
| emléktábla | 664335,38 |
| Összköltség | 9411133,01 |
| Jövedelem | |
| Hamvasztás | 15944049,00 |
| temetkezési urna | 3454543,95 |
| Pénztár | 531468,30 |
| búcsúterem | 2657341,50 |
| Hely biztosítása egy kolumbáriumban | 6643353,75 |
| emléktábla | 2657341,50 |
| Bevétel | 31888098,00 |
| Adózás előtti profit | 22476964,99 |
| Nettó nyereség | 17981571,99 |
Terv 2020-ra
| 2020 | |
| Költségek | (rubelben) |
| fix költségek | |
| Értékcsökkenés | 1250000,00 |
| Fizetés (+ levonás) | 5015997,82 |
| Elektromosság | 181488,17 |
| Vízellátás | 7518,15 |
| Fűtés és egyéb közművek | 180435,63 |
| Telefon, Internet | 12000,00 |
| Nem tervezett kiadások | 467692,10 |
| Földadó | 67500,00 |
| Tulajdon adó | 385000,00 |
| változó költségek | |
| Földgáz | 258271,05 |
| Elektromosság | 183142,17 |
| temetkezési urna | 876922,70 |
| Niche a kolumbáriumban | 533461,31 |
| emléktábla | 730768,91 |
| Összköltség | 10150198,00 |
| Jövedelem | |
| Hamvasztás | 17538453,90 |
| temetkezési urna | 3799998,35 |
| Pénztár | 584615,13 |
| búcsúterem | 2923075,65 |
| Hely biztosítása egy kolumbáriumban | 7307689,13 |
| emléktábla | 2923075,65 |
| Bevétel | 35076907,80 |
| Adózás előtti profit | 24926709,80 |
| Nettó nyereség | 19941367,84 |
Terv 2021-re
| 2021 | |
| Költségek | (rubelben) |
| fix költségek | |
| Értékcsökkenés | 1250000,00 |
| Fizetés (+ levonás) | 5517597,60 |
| Elektromosság | 192377,46 |
| Vízellátás | 7969,24 |
| Fűtés és egyéb közművek | 191261,77 |
| Telefon, Internet | 12000,00 |
| Nem tervezett kiadások | 514461,31 |
| Földadó | 67500,00 |
| Tulajdon adó | 385000,00 |
| változó költségek | |
| Földgáz | 273767,31 |
| Elektromosság | 194130,70 |
| temetkezési urna | 964614,96 |
| Niche a kolumbáriumban | 586807,44 |
| emléktábla | 803845,80 |
| Összköltség | 10961333,60 |
| Jövedelem | |
| Hamvasztás | 19292299,29 |
| temetkezési urna | 4179998,18 |
| Pénztár | 643076,64 |
| búcsúterem | 3215383,22 |
| Hely biztosítása egy kolumbáriumban | 8038458,04 |
| emléktábla | 3215383,22 |
| Bevétel | 38584598,58 |
| Adózás előtti profit | 27623264,98 |
| Nettó nyereség | 22098611,99 |
Terv 2022-re
| 2022 | |
| Költségek | (rubelben) |
| fix költségek | |
| Értékcsökkenés | 1250000,00 |
| Fizetés (+ levonás) | 6069357,36 |
| Elektromosság | 203920,11 |
| Vízellátás | 8447,39 |
| Fűtés és egyéb közművek | 202737,48 |
| Telefon, Internet | 12000,00 |
| Nem tervezett kiadások | 565907,45 |
| Földadó | 67500,00 |
| Tulajdon adó | 385000,00 |
| változó költségek | |
| Földgáz | 290193,35 |
| Elektromosság | 205778,54 |
| temetkezési urna | 1061076,46 |
| Niche a kolumbáriumban | 645488,18 |
| emléktábla | 884230,38 |
| Összköltség | 11851636,70 |
| Jövedelem | |
| Hamvasztás | 21221529,22 |
| temetkezési urna | 4597998,00 |
| Pénztár | 707384,31 |
| búcsúterem | 3536921,54 |
| Hely biztosítása egy kolumbáriumban | 8842303,84 |
| emléktábla | 3536921,54 |
| Bevétel | 42443058,44 |
| Adózás előtti profit | 30591421,74 |
| Nettó nyereség | 24473137,39 |
Terv 2023-ra
| 2023 | |
| Költségek | (rubelben) |
| fix költségek | |
| Értékcsökkenés | 1250000,00 |
| Fizetés (+ levonás) | 6676293,09 |
| Elektromosság | 216155,32 |
| Vízellátás | 8954,24 |
| Fűtés és egyéb közművek | 214901,72 |
| Telefon, Internet | 12000,00 |
| Nem tervezett kiadások | 622498,19 |
| Földadó | 67500,00 |
| Tulajdon adó | 385000,00 |
| változó költségek | |
| Földgáz | 307604,95 |
| Elektromosság | 218125,25 |
| temetkezési urna | 1167184,11 |
| Niche a kolumbáriumban | 710037,00 |
| emléktábla | 972653,42 |
| Összköltség | 12828907,29 |
| Jövedelem | |
| Hamvasztás | 23343682,14 |
| temetkezési urna | 5057797,80 |
| Pénztár | 778122,74 |
| búcsúterem | 3890613,69 |
| Hely biztosítása egy kolumbáriumban | 9726534,23 |
| emléktábla | 3890613,69 |
| Bevétel | 46687364,28 |
| Adózás előtti profit | 33858456,99 |
| Nettó nyereség | 27086765,59 |
Leszámítolás
Leszámítolás- ez a cash flow értékének meghatározása, az összes fizetés értékét egy bizonyos időpontra hozva. A diszkontálás a pénz értékének kiszámításának alapja, az időtényező figyelembevételével.
A diszkontálás úgy történik, hogy a jövőbeni pénzáramlásokat (fizetési áramlásokat) megszorozzuk a diszkonttényezővel Kd:
i - kamatláb
n – periódusszám
A diszkontálási kamatláb az Orosz Takarékpénztár takarékjegyeire 10,25%, ezt a kamatláb a lehető legmagasabb. Az orosz Sberbank kamatlábának megválasztásának oka az volt, hogy évek óta az első a megbízhatósági besorolásban az összes orosz bank között.
A diszkonttényező kiszámítása:
2014 - K d = 1 / (1 + 0,1025) 1 \u003d 0,907029478
2015 – K d = 1 / (1 + 0,1025) 2 \u003d 0,822702475
2016 - K d = 1 / (1 + 0,1025) 3 \u003d 0,746215397
2017 – K d = 1 / (1 + 0,1025) 4 \u003d 0,676839362
2018 – K d = 1 / (1 + 0,1025) 5 \u003d 0,613913254
2019 - K d = 1 / (1 + 0,1025) 6 \u003d 0,556837418
2020 - K d = 1 / (1 + 0,1025) 7 \u003d 0,505067953
2021 - K d = 1 / (1 + 0,1025) 8 \u003d 0,458111522
2022 - K d = 1 / (1 + 0,1025) 9 \u003d 0,415520655
2023 - K d = 1 / (1 + 0,1025) 10 \u003d 0,376889483
Kedvezményes 2014
| 2014-es év | |
| Költségek | (rubelben) |
| fix költségek | |
| Értékcsökkenés | 1133786,85 |
| Fizetés (+ levonás) | 2568163,27 |
| Elektromosság | 116047,17 |
| Vízellátás | 4807,26 |
| Fűtés és egyéb közművek | 115374,15 |
| Telefon, Internet | 10884,35 |
| Nem tervezett kiadások | 239455,78 |
| Földadó | 61224,49 |
| Tulajdon adó | 349206,35 |
| változó költségek | |
| Földgáz | 165143,67 |
| Elektromosság | 117104,76 |
| temetkezési urna | 448979,59 |
| Niche a kolumbáriumban | 273129,25 |
| emléktábla | 374149,66 |
| Összköltség | 5977456,60 |
| Jövedelem | |
| Hamvasztás | 8979591,84 |
| temetkezési urna | 1945578,23 |
| Pénztár | 299319,73 |
| búcsúterem | 1496598,64 |
| Hely biztosítása egy kolumbáriumban | 3741496,60 |
| emléktábla | 1496598,64 |
| Bevétel | 17959183,67 |
| Adózás előtti profit | 11981727,07 |
| Nettó nyereség | 9585381,66 |
| A termék jövedelmezősége | 160,36% |
| Az értékesítés jövedelmezősége | 66,72% |
Kedvezményes 2015
| 2015 | |
| Költségek | (rubelben) |
| fix költségek | |
| Értékcsökkenés | 1028378,09 |
| Fizetés (+ levonás) | 2562339,77 |
| Elektromosság | 111573,69 |
| Vízellátás | 4621,94 |
| Fűtés és egyéb közművek | 110926,62 |
| Telefon, Internet | 9872,43 |
| Nem tervezett kiadások | 238912,80 |
| Földadó | 55532,42 |
| Tulajdon adó | 316740,45 |
| változó költségek | |
| Földgáz | 158777,59 |
| Elektromosság | 112590,52 |
| temetkezési urna | 447961,50 |
| Niche a kolumbáriumban | 272509,91 |
| emléktábla | 373301,25 |
| Összköltség | 5804038,98 |
| Jövedelem | |
| Hamvasztás | 8959229,95 |
| temetkezési urna | 1941166,49 |
| Pénztár | 298641,00 |
| búcsúterem | 1493204,99 |
| Hely biztosítása egy kolumbáriumban | 3733012,48 |
| emléktábla | 1493204,99 |
| Bevétel | 17918459,90 |
| Adózás előtti profit | 12114420,92 |
| Nettó nyereség | 9691536,74 |
| A termék jövedelmezősége | 166,98% |
| Az értékesítés jövedelmezősége | 67,61% |
Kedvezményes 2016
| 2016 | |
| Költségek | (rubelben) |
| fix költségek | |
| Értékcsökkenés | 932769,25 |
| Fizetés (+ levonás) | 2556529,47 |
| Elektromosság | 107272,67 |
| Vízellátás | 4443,77 |
| Fűtés és egyéb közművek | 106650,54 |
| Telefon, Internet | 8954,58 |
| Nem tervezett kiadások | 238371,05 |
| Földadó | 50369,54 |
| Tulajdon adó | 287292,93 |
| változó költségek | |
| Földgáz | 152656,91 |
| Elektromosság | 108250,30 |
| temetkezési urna | 446945,71 |
| Niche a kolumbáriumban | 271891,97 |
| emléktábla | 372454,76 |
| Összköltség | 5644853,44 |
| Jövedelem | |
| Hamvasztás | 8938914,24 |
| temetkezési urna | 1936764,75 |
| Pénztár | 297963,81 |
| búcsúterem | 1489819,04 |
| Hely biztosítása egy kolumbáriumban | 3724547,60 |
| emléktábla | 1489819,04 |
| Bevétel | 17877828,47 |
| Adózás előtti profit | 12232975,03 |
| Nettó nyereség | 9786380,02 |
| A termék jövedelmezősége | 173,37% |
| Az értékesítés jövedelmezősége | 68,43% |
Kedvezményes 2017
| 2017 | |
| Költségek | (rubelben) |
| fix költségek | |
| Értékcsökkenés | 846049,20 |
| Fizetés (+ levonás) | 2550732,35 |
| Elektromosság | 103137,44 |
| Vízellátás | 4272,47 |
| Fűtés és egyéb közművek | 102539,29 |
| Telefon, Internet | 8122,07 |
| Nem tervezett kiadások | 237830,52 |
| Földadó | 45686,66 |
| Tulajdon adó | 260583,15 |
| változó költségek | |
| Földgáz | 146772,18 |
| Elektromosság | 104077,38 |
| temetkezési urna | 445932,23 |
| Niche a kolumbáriumban | 271275,44 |
| emléktábla | 371610,19 |
| Összköltség | 5498620,58 |
| Jövedelem | |
| Hamvasztás | 8918644,59 |
| temetkezési urna | 1932372,99 |
| Pénztár | 297288,15 |
| búcsúterem | 1486440,76 |
| Hely biztosítása egy kolumbáriumban | 3716101,91 |
| emléktábla | 1486440,76 |
| Bevétel | 17837289,18 |
| Adózás előtti profit | 12338668,60 |
| Nettó nyereség | 9870934,88 |
| A termék jövedelmezősége | 179,52% |
| Az értékesítés jövedelmezősége | 69,17% |
Kedvezményes 2018
| 2018 | |
| Költségek | (rubelben) |
| fix költségek | |
| Értékcsökkenés | 767391,57 |
| Fizetés (+ levonás) | 2544948,38 |
| Elektromosság | 99161,62 |
| Vízellátás | 4107,77 |
| Fűtés és egyéb közművek | 98586,53 |
| Telefon, Internet | 7366,96 |
| Nem tervezett kiadások | 237291,22 |
| Földadó | 41439,14 |
| Tulajdon adó | 236356,60 |
| változó költségek | |
| Földgáz | 141114,29 |
| Elektromosság | 100065,33 |
| temetkezési urna | 444921,05 |
| Niche a kolumbáriumban | 270660,30 |
| emléktábla | 370767,54 |
| Összköltség | 5364178,31 |
| Jövedelem | |
| Hamvasztás | 8898420,91 |
| temetkezési urna | 1927991,20 |
| Pénztár | 296614,03 |
| búcsúterem | 1483070,15 |
| Hely biztosítása egy kolumbáriumban | 3707675,38 |
| emléktábla | 1483070,15 |
| Bevétel | 17796841,81 |
| Adózás előtti profit | 12432663,51 |
| Nettó nyereség | 9946130,80 |
| A termék jövedelmezősége | 185,42% |
| Az értékesítés jövedelmezősége | 69,86% |
Kedvezményes 2019
Minden vállalkozás gondos tervezést és számításokat igényel. És nagyon fontos tudni, hogy pontosan mikor fedezik a veszteségeket, és a vállalkozás elkezd valódi haszonnal dolgozni. A fedezeti pont egy kereskedelmi projekt eredményességét, megtérülési idejét, befektetési kilátásait mutatja, így annak kiszámítása nagyon fontos mind annak, aki vállalkozást indít, és számára is.
A kapott adatok határozzák meg a szükséges értékesített termékek mennyiségét, amelyben a projekt fedezi az összes saját költségét anélkül, hogy nyereséget termelne. A pont számítása fontos a vállalat fizetőképességének és stabilitásának meghatározásához. Vagyis ez egy valós lehetőség annak megértésére, hogy hány terméket/szolgáltatást kell eladni a megtérüléshez, amikor a haszon teljes mértékben fedezi a költségeket. Ha a százalékot túllépik, ez nyereséget jelent, ha nem sikerül elérni, akkor veszteséges.
A mutató kiszámítása nemcsak új vállalkozás, hanem terjeszkedés esetén is fontos: forgalom növekedése, új termékek gyártása, elosztóhálózatok kialakítása, ármódosítási döntések stb. Minden döntésnek pontos számításokon kell alapulnia, és törekedni kell a fejlesztésre, a nyereség növelésére.
A fedezeti pont meghatározása lehetővé teszi, hogy:
Számítások elvégzése a pontos mutató megtalálásához
A számítás a különböző típusú költségekhez kapcsolódó mutatók segítségével történik:
1) Állandó - minden, amit elköltenek, függetlenül az értékesítés sikerességétől, az előállított áruk / nyújtott szolgáltatások számától, a műveletek volumenének csökkenésétől / növekedésétől (az alkalmazottak kiegészítő és alapbére levonásokkal, értékcsökkenési költségek, bérleti díj stb.). ). Változásukat befolyásolhatja a kapacitás csökkenés/növekedés, a bérleti díj összege, az infláció.
2) Változók - a termelési kapacitás növekedésével nőnek (anyagok, félkész termékek, alkatrészek, villamos energia és üzemanyag, bér kiegészítő és törzsszemélyzet). A kifizetések változásait csak a termelési mennyiségek befolyásolják.
A fedezeti pontot a következő képlettel számítjuk ki:
árban és fizikai értelemben is megjeleníthető. Minden kiszámításához meg kell adnia a következő értékeket:
- Рн - természetbeni értékesítési mennyiségek
- B - értékesítésből származó bevétel
- Zpost - fix költségek
- Zper - változó költségek
- C - termék ára darabonként
- ZSper - átlagos változó kiadás
- Тbn - fedezeti pont, fizikai értelemben megadva
- Tbd - pénzben kifejezve
Jellemzők számítások végzésekor
- Amikor jön befolyt bevétel, azt kell feltételeznünk, hogy minden megvásárolt vagy létrehozott terméket eladunk. A raktárakban lévő készleteket nem veszik figyelembe.
- A változó és fix költségek közvetlenül függhetnek az értékesítési volumentől, vagy nem. Például a termelékenység növelése érdekében új ingatlanokat vásárolnak, bővülnek az üzletek, nőnek a rezsiszámlák stb.
- Egy mutató kereshető egy adott átlagos termék vagy az egész projektet
Hogyan készítsünk számításokat
Pontkeresés lehet excelben készült, amelyhez minden adat és képlet bekerül a táblázatba úgy, hogy . A táblázat letölthető az internetről számos olyan oldalról, amelyek kész algoritmusokat kínálnak, ahol csak adatokat kell megadni.
Hasznos információ diagramot tud adni. Összeállításához bevételi sort, fix és változó költségek sorait húzzuk. A vízszintes tengelyen a termelési/értékesítési mennyiségek, a függőlegesen a költségek és a profitok láthatók pénzügyi értelemben. A fix és a változó költségeket ezután összeadjuk, így megkapjuk a bruttó költségsort. Így a fedezeti pont ott található, ahol a bruttó költség és bevétel vonalak metszik egymást.
ÜzletiA grafikon az összes mutató változását mutatja az idő függvényében és a termelési mennyiségeknek megfelelően.
